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Nicht realisierter Nettozuwachs (NUA)

Der nicht realisierte Nettowertzuwachs (NUA) ist die Wertdifferenz zwischen der durchschnittlichen Kostenbasis von Arbeitgeberaktien und dem aktuellen Marktwert.

Was ist die nicht realisierte Nettowertschätzung?

Einige Unternehmen bieten den Arbeitnehmern den Vorteil, dass sie Aktien des Arbeitgeberunternehmens besitzen. Die Idee ist, dass dies bei den Mitarbeitern eine Eigentümermentalität erzeugt, auch wenn sie nur einen sehr geringen Anteil an den Gesamtaktien besitzen. Der nicht realisierte Nettowertzuwachs (NUA) ist die Wertdifferenz zwischen der durchschnittlichen Kostenbasis der Aktien von Arbeitgeberaktien und dem aktuellen Marktwert der Aktien. Die NUA ist wichtig, wenn Sie hochgeschätzte Arbeitgeberaktien aus Ihrem steuerbegünstigten, arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgeplan verteilen, z. B. 401 (k).

DIE ZENTRALEN THESEN

  • Der nicht realisierte Nettowertzuwachs (NUA) ist die Differenz zwischen der ursprünglichen Kostenbasis und dem aktuellen Marktwert der Arbeitgeberaktien.
  • Der IRS bietet eine Bestimmung an, die nach bestimmten qualifizierten Ereignissen einen günstigeren Kapitalertragsteuersatz auf die NUA von Arbeitgeberaktien bei der Ausschüttung ermöglicht.
  • Der Nachteil ist, dass die ordentliche Einkommensteuer sofort auf der Kostenbasis der Arbeitgeberanteile zu zahlen ist.

Verständnis der nicht realisierten Nettowertschätzung (NUA)

Normalerweise werden Ausschüttungen aus steuerbegünstigten Altersvorsorgekonten zum Zeitpunkt der Ausschüttung als ordentliches Einkommen behandelt. Gewöhnliche Einkünfte werden höher besteuert als langfristige Kapitalgewinne. Um dieses Problem zu beheben, bietet der Internal Revenue Service (IRS) an, dass die NUA der Arbeitgeberaktien zum günstigeren Kapitalgewinnsatz besteuert wird.

Die NUA-Wahl ist nur verfügbar, wenn die Aktien auf ein steuerbegünstigtes Konto wie ein 401 (k) oder traditionelles IRA gelegt werden, und gilt nur für die Aktien des Unternehmens, für das Sie beschäftigt sind oder waren. Roth IRAs qualifizieren sich nicht für NUA, da sie nicht steuerbegünstigt sind, und Maklerkonten qualifizieren sich nicht für NUA, da sie im Allgemeinen bereits der Kapitalertragsteuer unterliegen.

Vor- und Nachteile von Net Unrealized Appreciation (NUA)

Die Verteilung von Aktien aus einem 401 (k) hat gemäß den Regeln und Vorschriften des IRS unterschiedliche Auswirkungen auf die NUA-Fonds. Während der IRS den Großteil eines 401(k)-Portfolios zu seinem Marktwert als ordentliches Einkommen besteuern wird, werden Aktien des Arbeitgebers nur auf Kostenbasis als ordentliches Einkommen besteuert. Die Kostenbasis ist der Neuwert der Arbeitgeberaktien. Dies bedeutet, dass ein zusätzlicher Wert, der seit dem ursprünglichen Erwerb der Aktie gewonnen wurde, nicht als normales Einkommen, sondern als Kapitalgewinn besteuert wird. Beim Verkauf der Unternehmensanteile unterliegt die NUA der Kapitalertragsteuer, die erheblich niedriger sein kann als Ihr derzeitiger Einkommensteuersatz.

Die Kehrseite ist jedoch, dass die ordentliche Einkommensteuer auf Kostenbasis des Arbeitgeberanteils sofort abgeführt werden muss. Der Kompromiss besteht darin, dass keine ordentlichen Einkommensteuern fällig wären, bis Sie die Aktien in der Zukunft, in Jahren oder Jahrzehnten, verkauft haben. Aufgrund dieses Kompromisses ist es am besten, nur die niedrigsten Kostenbasisanteile gemäß den NUA-Regeln zu verteilen, um die Steuerfolgen zu optimieren.

Anforderungen an die nicht realisierte Nettowertberichtigung

Es gibt zusätzliche Anforderungen, die im Rahmen der NUA-Regeln erfüllt werden müssen. Innerhalb eines Jahres müssen Sie das gesamte unverfallbare Guthaben des Plans, einschließlich aller Vermögenswerte aller Konten, die vom gleichen Arbeitgeber gesponsert werden, verteilen. Bestimmte qualifizierende Ereignisse müssen ebenfalls erfüllt werden. Sie müssen entweder aus dem Unternehmen ausgeschieden sein, das Mindestrentenalter für die Ausschüttung erreicht haben, einen Unfall mit vollständiger Erwerbsunfähigkeit erlitten haben oder verstorben sein.