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Auswählen eines Geschäftspartnertyps

Sie können eine von mehreren Arten von Partnerschaften eingehen, aber welche ist die beste für Sie? Berücksichtigen Sie bei Ihrer Entscheidung Steuer- und Haftungsfragen.

Partnerschaften sind eine gängige Option für Menschen, die mit anderen Menschen Geschäfte machen möchten. Der Begriff "Partnerschaft" hat sich im Laufe der Jahre geändert, da Geschäftsleute dazu gekommen sind, der alten Geschäftsform neue Funktionen hinzuzufügen. Die am häufigsten verwendeten Partnerschaftstypen sind hier mit ihren Funktionen aufgeführt, um Ihnen bei der Entscheidung zu helfen, welchen Typ Sie möglicherweise verwenden möchten.

Was ist eine Partnerschaft?

Eine Personengesellschaft ist ein Unternehmen mit mehreren Personen, von denen jede einen Teil des Unternehmens besitzt. Die Partner können aktive Teilnehmer am Geschäftsbetrieb oder passive Investoren sein. Das Verhältnis zwischen den Gesellschaftern, der Anteil und die Art des Eigentums sowie die Pflichten der Gesellschafter werden im Gesellschaftsvertrag geregelt.

In jeder Partnerschaft muss sich jeder Partner "einkaufen" oder in die Partnerschaft investieren. In der Regel richtet sich der Anteil jedes Gesellschafters an den Gewinnen und Verlusten der Gesellschaft nach seinem prozentualen Eigentumsanteil.

Partnerschaften werden von Bundesstaaten gegründet und unterliegen den Gesetzen der Bundesstaaten, daher sind einige Arten von Partnerschaften in einigen Bundesstaaten möglicherweise nicht verfügbar. Erkundigen Sie sich bei der Unternehmensabteilung Ihres Staates (normalerweise Teil des Außenministeriums) nach Informationen zur Partnerschaft.

Zwei Arten von Partnern

Der beste Weg, um über ein Partnerschaftsgeschäft zu sprechen, besteht darin, über die beiden Arten von Partnern zu sprechen: Komplementäre und Kommanditisten. Beide investieren in das Unternehmen, unterscheiden sich jedoch in ihrer Tätigkeit innerhalb des Unternehmens.

  • Komplementäre sind im Geschäft tätig, übernehmen die Arbeit des Unternehmens (z. B. als CPAs), sind aber auch an der Geschäftsführung und Entscheidungsfindung beteiligt.
  • Kommanditisten sind passiv. Sie haben in das Unternehmen investiert, aber sie beteiligen sich nicht täglich an der Führung des Unternehmens.

Es gibt tatsächlich eine dritte Art von Gesellschaftern, den geschäftsführenden Gesellschafter, einen Komplementär, der zusätzliche Aufgaben in der Führung der Gesellschaftsgeschäfte übernimmt.

Berücksichtigung der Haftung in Partnerschaften

Je nach Art und Höhe der Geschäftsbeteiligung können Gesellschafter für Schulden des Unternehmens und für Klagen gegen sich selbst haften.

Möglicherweise sehen Sie, dass in einigen Firmennamen das Wort "Limited" enthalten ist, z. B. eine Kommanditgesellschaft, eine Kommanditgesellschaft oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC). Die Verwendung dieses Wortes bedeutet, dass einige Eigentümer persönlich für Klagen und Schulden beschränkt haften.

Ein Gesellschafter mit beschränkter Haftung haftet nur für seine Beteiligung an der Gesellschaft. Wenn beispielsweise eine Personengesellschaft Insolvenz anmeldet, müssen die Kommanditisten nur den Betrag ihrer Einlage zahlen.

Persönlich haftende Gesellschafter sind hinsichtlich der Haftung den Einzelunternehmern ähnlich. In beiden Fällen sind die Eigentümer in Bezug auf die Schulden des Unternehmens und für deren Handlungen nicht vom Unternehmen getrennt. Das heißt, sie haben die volle Haftung.

Aus diesem Grund werden neue Gesellschaftsformen häufig als Kommanditgesellschaft oder als Kommanditgesellschaft gegründet, um die Haftung eines Gesellschafters für Handlungen anderer Gesellschafter zu begrenzen.

Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) mit mehr als einem Gesellschafter (Eigentümer) werden wie Personengesellschaften besteuert und funktionieren ähnlich. Der Vorteil einer LLC gegenüber einer offenen Handelsgesellschaft liegt in der beschränkten Haftung aller Eigentümer.

General Partnership

Eine Kollektivgesellschaft ist eine Personengesellschaft nur mit Komplementären. Jeder Komplementär muss sich aktiv an der Geschäftsführung beteiligen und jeder Partner kann im Namen der Partnerschaft einen Vertrag unterzeichnen. Die Gesellschafter müssen wichtigen Entscheidungen zustimmen, indem sie als Unternehmensvorstand fungieren.

Vorteil: Jeder Partner kann unabhängig agieren und jeder kann in unterschiedliche Kapitalarten investieren. Auch dieser Partnerschaftstyp hat geringe Gründungskosten und wenige Formalitäten.

Nachteil: Eine Kollektivgesellschaft arbeitet als Einzelunternehmen, ohne Trennung zwischen den Gesellschaftern und dem Unternehmen. Aufgrund der aktiven Beteiligung der Komplementäre ist ihre Haftung nicht wie oben beschrieben beschränkt. Wird ein Partner verklagt, haften alle Partner. Das Privatvermögen eines Partners kann von einem Gericht oder einem Gläubiger eingezogen werden.

Begrenzte Partnerschaft

Eine Kommanditgesellschaft umfasst sowohl Komplementäre als auch mindestens einen Kommanditisten. In vielen Fällen gibt es einen Komplementär, der das Geschäft führt, und mehrere Kommanditisten. Ein Kommanditist nimmt nicht an der laufenden Geschäftsführung der Gesellschaft teil und seine Haftung ist auf seine Beteiligung am Unternehmen beschränkt.

Vorteil: Die Kommanditisten sind lediglich Anleger, die sich an der Gesellschaft nicht anders beteiligen wollen, als Kapital zur Verfügung zu stellen und am Gewinn beteiligt zu werden. Sie können die Option der Kommanditgesellschaft nutzen, um beispielsweise eine Partnerschaft mit Verwandten oder Freunden zu gründen, die einfach nur investieren möchten.

Nachteil: Da Kommanditisten nicht am Management beteiligt sind, gelten sie als passive Anleger. Das bedeutet, dass sie nur Verluste bis zur Höhe ihres Jahreseinkommens hinnehmen können.

Partnerschaften mit beschränkter Haftung

Eine Kommanditgesellschaft mit beschränkter Haftung (LLP) unterscheidet sich von einer Kommanditgesellschaft oder einer offenen Handelsgesellschaft, ist jedoch einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) näher. In der LLP haben alle Partner eine beschränkte Haftung. LLPs werden oft von Gruppen von Fachleuten gebildet, die ihre Ressourcen bündeln und Geld sparen möchten, indem sie sich den Raum teilen.

Vorteil: Anders als bei der Kommanditgesellschaft haften Komplementäre bei einer LLP mit beschränkter Haftung.

Nachteil: Da die Haftung für alle Partner beschränkt ist, können einige Unternehmen oder Einzelpersonen vorsichtig sein, Geschäfte mit der Partnerschaft zu tätigen.

LLC oder Partnerschaft?

In den letzten Jahren hat sich die Gesellschaft mit beschränkter Haftung gegenüber der offenen Handelsgesellschaft und der Kommanditgesellschaft durchgesetzt, weil sie für die Eigentümer mehr beschränkt haftet (wie der Name schon sagt).

Aber es gibt immer noch Fälle in der Berufspraxis (Recht, Rechnungswesen, Architektur, zum Beispiel), in denen einige Gesellschafter in ihrem Aufgabenbereich eingeschränkt werden und nur investieren möchten, mit dem Haftungsschutz einer Kommanditgesellschaft.

Während eine Mehrpersonen-(Eigentümer-)GmbH wie eine Personengesellschaft besteuert wird, gibt es Unterschiede in der Haftung und in den sonstigen Eigentumsbestimmungen. Der Hauptunterschied besteht darin, dass alle Eigentümer einer LLC (genannt "Mitglieder") eine beschränkte Haftung haben, während in einer Personengesellschaft die das Geschäft führenden Partner allgemein für alles haften, was passiert.

Joint Ventures als Partnerschaften

Die Small Business Administration listet ein Joint Venture als eine Art Partnerschaft auf. Ein Joint Venture ist in der Regel eine Partnerschaft zwischen verschiedenen Unternehmen, die für einen bestimmten Zweck (wie die Produktion eines Films oder den Bau einer Struktur) oder für einen bestimmten Zeitraum gegründet wurde.

Qualifizierte Joint Ventures als Partnerschaften

Ein qualifiziertes Gemeinschaftsunternehmen ist eine besondere Form der Personengesellschaft, bei der zwei Ehegatten, die gemeinsam ein Unternehmen (keine Kapitalgesellschaft) besitzen, ihre Einkommensteuer getrennt einreichen können, um eine komplizierte Steuererklärung für die Personengesellschaft zu vermeiden. In diesem Fall reicht jeder Ehegatte einen Anhang C für seinen Anteil am Nettoeinkommen des Unternehmens ein. Wenn das Paar gemeinsam einen Antrag stellt, werden beide Schedule Cs in die gemeinsame Steuererklärung aufgenommen.

Partnerschaften und Steuerfragen

Da Sie über eine Personengesellschaft nachdenken, sollten Sie auch die Besteuerung einer Personengesellschaft berücksichtigen. Die Partnerschaft als Ganzes reicht eine reine Informationserklärung auf Formular 1065 ein, und die einzelnen Partner erhalten einen Anhang K-1, der den Anteil der Gewinne oder Verluste der Partnerschaft für das Jahr zeigt. Der Anhang K-1 ist in der persönlichen Steuererklärung jedes Partners enthalten, sodass jeder Partner Einkommensteuer auf seinen Anteil am Nettoeinkommen der Partnerschaft zahlt.

Lesen Sie mehr darüber, wie eine Personengesellschaft Einkommensteuern zahlt.

Wenn Sie an einer Partnerschaft interessiert sind, führt Sie dieser Artikel Schritt für Schritt durch den Prozess.