BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Toutes les taxes que votre entreprise doit payer

Quels impôts mon entreprise doit-elle payer ? La liste comprend les taxes fédérales, étatiques et locales, ainsi que les taxes basées sur le revenu, les ventes, la propriété et les employés.

Impôts sur le revenu pour les petites entreprises

Toutes les entreprises doivent payer des impôts sur leurs revenus ; c'est-à-dire que l'entreprise doit payer l'impôt sur les bénéfices de l'entreprise. La façon dont cette taxe est payée dépend de la forme de l'entreprise.

La plupart des petites entreprises sont des entités intermédiaires, ce qui signifie que les gains ou les pertes sont transmis aux propriétaires sur leurs déclarations de revenus personnelles.

L'impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail indépendant (impôt sur la sécurité sociale/l'assurance-maladie) sont basés sur le revenu net de votre entreprise pour l'année d'imposition. C'est la même chose que le profit (revenu moins dépenses). Si vous partagez une entreprise avec d'autres, le revenu net est divisé entre ou parmi les propriétaires, en fonction de leur accord.

Les propriétaires uniques et les propriétaires de LLC à membre unique paient un impôt sur le revenu basé sur le revenu net de leur entreprise.

Pour déterminer le revenu net, vous devrez remplir l'annexe C dans le cadre de votre déclaration de revenus personnelle. Le revenu net de l'annexe C est ajouté à vos autres sources de revenu pour déterminer votre impôt total.

Les partenaires dans les sociétés de personnes et les propriétaires de LLC à plusieurs membres déposent une déclaration d'impôt sur les sociétés de partenariat à des fins d'information uniquement.

Les partenaires individuels ou les membres de la LLC paient des impôts sur le revenu pour leur part des revenus de l'entreprise. Ils reçoivent une annexe K-1 indiquant leurs revenus de l'entreprise, ajoutant cette annexe à leurs déclarations de revenus personnelles.

Les propriétaires de LLC sont imposés en tant que propriétaires uniques (un propriétaire) ou en tant que sociétés de personnes (propriétaires multiples). Certaines SARL peuvent choisir d'être imposées en tant que société (voir ci-dessous).

Les sociétés S sont similaires aux partenariats. Les propriétaires de sociétés S divisent le revenu de l'entreprise et chaque propriétaire reçoit une annexe K-1 à inclure dans sa déclaration de revenus.

À compter de 2018, vous pourriez avoir droit à une nouvelle déduction fiscale de 20 %, appelée déduction pour revenu d'entreprise admissible, en plus de vos déductions pour dépenses professionnelles normales. Cette déduction est pour les propriétaires uniques, les partenaires, les propriétaires de LLC et les propriétaires de sociétés S. La déduction peut également être réclamée sur certains dividendes pour les actionnaires de la société.

Impôts sur le revenu des sociétés

Les sociétés paient des impôts sur le revenu en tant qu'entités distinctes de leurs propriétaires. La société dépose une déclaration de revenus sur le formulaire IRS 1120 pour l'année.

Le revenu net de la société n'est pas imposé à moins qu'il ne soit distribué par la société aux actionnaires, généralement sous forme de dividendes. Les bénéfices conservés dans la société sont classés comme bénéfices non répartis.

Impôt sur le travail indépendant sur la part du revenu de l'entreprise de chaque propriétaire

Les impôts sur le travail indépendant sont ceux payés par les propriétaires uniques, les partenaires dans un partenariat et les propriétaires de LLC pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie, sur la base du revenu net de l'entreprise.

Les propriétaires de sociétés sont des actionnaires; ils ne sont pas des travailleurs indépendants. Les propriétaires de sociétés S ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants et ne paient pas d'impôt sur le travail indépendant.

L'impôt sur le travail indépendant est payé sur les revenus nets de l'entreprise. Aucun revenu net pendant un an ne signifie pas d'impôt sur le travail indépendant. Cela signifie également que vous n'obtenez pas de crédits de sécurité sociale/d'assurance-maladie pour cette année-là.

Vous devez calculer l'impôt sur le travail indépendant à l'aide de l'annexe SE et additionner le total de cet impôt dû à votre déclaration de revenus personnelle.

Estimation des taxes pour les propriétaires d'entreprise

Étant donné que vous êtes propriétaire d'une entreprise, personne ne prélève d'impôt sur le revenu et d'impôt sur le travail indépendant sur l'argent que vous retirez de l'entreprise. (Vous ne recevez pas de chèque de paie, rappelez-vous, parce que vous n'êtes pas un employé.)

L'IRS exige que ces taxes soient payées tout au long de l'année, vous devez donc payer des taxes estimées trimestriellement. Le premier versement de l'année est dû le 15 avril, puis à nouveau le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier de l'année suivante.

Les entreprises situées au Texas et dans d'autres régions touchées par de violentes tempêtes hivernales ont également reçu une prolongation du dépôt de leurs paiements d'impôt estimés pour 2021 en tant que forme de secours en cas de catastrophe. Les paiements d'impôt sur le revenu estimés dus le 15 avril 2021, ainsi que les déclarations trimestrielles de salaires et de taxes d'accise normalement dues le 30 avril, sont tous deux dus le 15 juin 2021.

Le formulaire d'impôt estimé pour les propriétaires d'entreprise combine les revenus et les impôts des entreprises et des particuliers, y compris les impôts sur le travail indépendant.

Taxe de vente sur les produits et services vendus dans certains États

Les entreprises ne paient pas directement la taxe de vente sur les produits et services qu'elles vendent. Mais si votre entreprise opère dans un État qui a un impôt sur le revenu d'État, vous devez mettre en place un système pour collecter la taxe de vente auprès de vos clients et déclarer et payer cette taxe à votre État.

Les commerçants de la plupart des États sont tenus de percevoir la taxe de vente et de la payer au département du revenu de l'État.

Des produits et services spécifiques sont éligibles à la taxe de vente, selon les lois de l'État. L'argent doit être collecté auprès des clients, déclaré et payé régulièrement.

N'oubliez pas les taxes de vente pour les articles que vous vendez en ligne. Une décision récente de la Cour suprême des États-Unis accorde aux États plus de liberté pour percevoir les taxes de vente auprès des vendeurs en ligne situés dans leur État. Cela signifie que vous devrez peut-être facturer la taxe de vente de vos clients en ligne et la payer régulièrement.

Taxe foncière sur la propriété commerciale

La taxe foncière est un impôt local. Si votre entreprise possède un bien immobilier (un bien immobilier), comme un bâtiment, elle doit payer une taxe foncière à l'autorité fiscale locale, qui est généralement la ville ou le comté où se trouve la propriété.

L'impôt est basé sur la valeur imposable, de la même manière que pour les biens personnels, comme une maison.

Il y a des considérations spéciales pour payer les impôts fédéraux lorsque vous vendez un bien commercial. Vous devrez peut-être payer des impôts sur les gains en capital sur la différence entre votre coût initial et le prix de vente.

Demandez toujours l'aide d'un fiscaliste avant de vendre un bien commercial.

Taxes d'accise sur l'utilisation et la consommation

Les taxes d'accise sont payées par une entreprise pour certains types d'utilisation ou de consommation, comme les carburants, et d'autres activités comme le transport et la communication.

Les taxes d'accise sont payées à l'IRS, trimestriellement ou annuellement, selon l'utilisation, à l'aide du formulaire 720.

Impôts sur l'emploi ou sur les salaires payés sur les revenus des employés

Les impôts sur l'emploi sont des impôts payés par les employés et les employeurs, notamment :

  • Retenue d'impôt fédérale sur le salaire des employés
  • Impôts FICA pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie, payés par les employés et les employeurs
  • Impôts fédéraux sur le chômage (FUTA), payés par les employeurs

Il y a plusieurs étapes à ce processus, pour les impôts fédéraux sur le revenu et les impôts FICA :

  • Calculer les impôts fédéraux sur le revenu et les deux parties de l'employé et de l'employeur des impôts FICA sur la base du salaire brut de l'employé.
  • Retenir ces impôts sur les chèques de paie des employés.
  • Payez ces taxes à l'IRS, y compris votre part des taxes FICA en tant qu'employeur, en déposant le montant total mensuellement ou bimensuellement, selon la taille de votre masse salariale.
  • Déclarez les montants dus et payés trimestriellement sur le formulaire IRS 941 et payez tous les impôts supplémentaires dus sur l'emploi.

Les impôts sur le chômage sont séparés; ils sont entièrement payés par les employeurs et non par les employés. Le montant que vous devez payer en tant qu'employeur est calculé en fonction d'une partie des revenus de vos employés.

Impôt sur les recettes brutes et impôt sur le revenu de l'État sur les entreprises

La plupart des États ont un impôt sur le revenu pour les entreprises. Mais certains États, comme le Nevada et le Texas, imposent un impôt sur les recettes brutes aux entreprises au lieu ou en plus de l'impôt sur le revenu de l'État.

Dans ces États, les recettes brutes (revenus) de l'entreprise sont imposées. Certains États autorisent des déductions pour cette taxe, et certains types d'entreprises dans certains États n'ont pas à payer cette taxe.

Les entreprises individuelles sont généralement exonérées de l'impôt sur les recettes brutes, mais pas de l'impôt sur le revenu de l'État.

La Fondation de l'impôt a une liste d'États qui facturent des taxes sur les recettes brutes et les taux. Vérifiez auprès de votre état si vous devez payer cette taxe. La plupart des petites entreprises paient l'impôt sur le revenu de l'État sur le revenu des entreprises par le biais de leurs déclarations de revenus, similaire à l'impôt fédéral sur le revenu. La Fondation fiscale a une liste des taux d'impôt sur le revenu des particuliers et des taux d'imposition des sociétés par l'État.

Impôt sur les dividendes des sociétés actionnaires

Si vous êtes propriétaire d'une société, vous êtes actionnaire. Cela signifie que vous payez des impôts sur les revenus que vous recevez des dividendes. Chaque société décide quand verser des dividendes et quel sera le montant du dividende.

Les dividendes ne sont pas considérés comme un revenu gagné et vous devez payer un taux d'imposition spécial sur les dividendes que vous recevez, via votre déclaration de revenus personnelle.

Vous recevrez un formulaire 1099-DIV avec le montant du dividende versé cette année-là. Vous devez inclure cette information sur le formulaire approprié, selon le type de dividende et la durée de détention du dividende.