BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Suis-je propriétaire ou employé de mon entreprise

Discussion sur les différents types d'entreprises juridiques et le statut du propriétaire dans chacun - en tant que propriétaire ou employé.

Vous avez peut-être créé votre entreprise, été l'un des fondateurs ou géré toutes les finances de la startup. Mais la façon dont vous vous payez et dont vous payez les impôts peut ne pas correspondre à ce que vous pensez. Avant de commencer à retirer de l'argent de votre entreprise et à payer des impôts, regardez comment l'Internal Revenue Service (IRS) considère la propriété de l'entreprise.

La façon dont une entreprise est détenue et imposée peut vous aider à décider quelle forme d'entreprise vous convient le mieux.

Points clés à retenir

Les propriétaires d'entreprise ne reçoivent pas de chèque de paie ou ne paient pas d'impôts en tant qu'employé, à moins qu'ils ne travaillent en tant qu'employé en plus de la propriété de leur entreprise. En tant que propriétaire d'entreprise (sauf pour les actionnaires d'entreprise), vous n'êtes pas imposé sur l'argent que vous retirez de l'entreprise. Vous êtes imposé sur le revenu net (bénéfices) de votre entreprise. Les actionnaires d'une société sont imposés sur les dividendes qu'ils reçoivent.

Propriétaire d'entreprise vs travailleur autonome

Tous les travailleurs autonomes sont propriétaires d'entreprise, mais tous les propriétaires d'entreprise ne sont pas des travailleurs autonomes. Voici pourquoi:

L'IRS définit une personne comme étant un travailleur indépendant si elle :

  • Exercer un commerce ou une entreprise en tant que propriétaire unique ou entrepreneur indépendant
  • êtes membre d'une société de personnes qui exerce un commerce ou une entreprise, ou
  • Sont par ailleurs en affaires pour eux-mêmes, y compris une entreprise à temps partiel.

Cette définition du statut d'indépendant inclut également les propriétaires d'une société à responsabilité limitée (LLC), car ils sont imposés en tant qu'entrepreneurs individuels (LLC à membre unique) ou associés (LLC à membres multiples).

Les actionnaires de sociétés ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants.

Les propriétaires de sociétés S ne sont pas des travailleurs indépendants, car ils ne paient pas d'impôt sur le travail indépendant (taxe de sécurité sociale et d'assurance-maladie) sur leurs distributions de l'entreprise.

Comment les propriétaires d'entreprise tirent de l'argent de leur entreprise

De nombreux propriétaires d'entreprise pensent qu'ils retirent de l'argent de leur entreprise en guise de « salaire » ou de « salaire ». Mais ce n'est pas ainsi que l'IRS le voit. Les propriétaires d'entreprise prennent soit un tirage, soit une part distributive.

Un tirage est l'argent que les propriétaires retirent de leur entreprise, transférant cet argent sur leur compte personnel.

Une part distributive est la part des revenus disponibles pour les partenaires (et les propriétaires de LLC à plusieurs membres). Ce montant est déterminé par l'accord de partenariat ou l'accord d'exploitation LLC.

Les actionnaires de sociétés prennent de l'argent de leurs entreprises sous forme de dividendes. Les dividendes sont des paiements de bénéfices d'entreprise aux actionnaires. Le conseil d'administration détermine le calendrier et le montant des dividendes.

L'IRS décide de la propriété

L'IRS a précisé dans ses règlements la façon dont les propriétaires d'entreprise sont imposés en fonction du type d'entreprise et de la position du propriétaire dans l'entreprise. Les propriétaires d'entreprise peuvent être imposés par le biais de leurs déclarations de revenus personnelles ou sur les dividendes qu'ils reçoivent.

Propriétaires uniques

Une entreprise individuelle est une entreprise dont vous êtes le seul propriétaire. Il n'y a pas de partenaires impliqués. Un propriétaire unique tire un revenu de l'entreprise en étant tenu de déclarer le revenu ou les pertes d'entreprise sur son impôt sur le revenu des particuliers. Les propriétaires uniques calculent leurs impôts commerciaux sur l'annexe C et incluent ce revenu dans leur déclaration de revenus, le formulaire 1040 ou 1040-SR (pour les personnes âgées).

Partenaires dans un partenariat

Un partenariat est une entreprise dans laquelle deux personnes ou plus ont convenu de travailler ensemble pour diriger une entreprise. Les partenaires sont considérés comme propriétaires de leur entreprise. Les partenaires de ce type d'entreprise sont responsables de déclarer le montant du revenu imposable de l'entreprise sur leur impôt sur le revenu des particuliers.

L'impôt de chaque partenaire est déterminé, calculé et déclaré sur l'annexe K-1 dans le cadre de la déclaration d'impôt du propriétaire.

Membres de la société à responsabilité limitée

Une société à responsabilité limitée (LLC) est une société enregistrée auprès du bureau du secrétaire d'État de l'État concerné. Étant donné que la LLC n'est pas reconnue par l'IRS en tant qu'entité fiscale, les LLC paient des impôts comme d'autres types d'entreprises :

  • Les propriétaires de LLC à plusieurs membres paient des impôts de la même manière que les partenaires d'un partenariat.
  • Une SARL à membre unique paie des impôts de la même manière qu'un propriétaire unique.

Une LLC peut également choisir d'être imposée en tant que société ou société S. Dans ce cas, les opérations de l'entreprise restent les mêmes, mais l'entreprise paie des impôts de la même manière que la société ou la société S, selon le choix.

Actionnaires corporatifs

Une société est également enregistrée auprès de l'État dans lequel elle opère. Elle est considérée comme une entité juridique, de la même manière qu'une personne est considérée comme une entité juridique, et est imposée en tant qu'entité.

Si vous détenez des actions de la société, vous êtes actionnaire et vous recevez votre part des bénéfices sous forme de dividendes. Ces dividendes sont imposés dans l'année où ils sont perçus.

si vous travaillez également dans l'entreprise, en tant que cadre, par exemple, vous êtes un employé et êtes responsable de déclarer l'impôt sur le revenu sur tous les salaires, traitements et intérêts sur les actions.

Actionnaires et employés de la société S

Une société S est un type particulier de société avec des restrictions spécifiques sur la propriété. Une société S est formée par une société qui a choisi d'être imposée en tant que société S. Les propriétaires de sociétés S peuvent recevoir de l'argent de deux manières :

  • En tant qu'actionnaires, les propriétaires reçoivent des distributions sur les bénéfices de l'entreprise.
  • Certains propriétaires de sociétés S travaillent dans l'entreprise et sont imposés en tant qu'employés pour ce travail.