BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Calculez votre déduction pour espace commercial à domicile

Apprenez à calculer votre déduction pour l'espace commercial à domicile, en utilisant soit la méthode simplifiée, soit la méthode plus détaillée.

Si vous avez une entreprise à domicile, vous voulez pouvoir déduire les dépenses associées à cette entreprise sur votre déclaration de revenus. Comme pour une entreprise dans tout autre endroit, vous êtes autorisé à demander une déduction pour l'utilisation de cet espace sur votre déclaration de revenus.

Pour bénéficier de cette déduction fiscale pour votre entreprise à domicile, vous devez répondre à certaines exigences de base. Cet article explique ces exigences, vous montre comment calculer le pourcentage de déduction et explique les dépenses spécifiques que vous pouvez déduire de vos impôts si vous êtes admissible.

Cette déduction est réservée aux entrepreneurs indépendants. Les employés travaillant à domicile ne peuvent plus déduire les frais de bureau à domicile sur leurs déclarations de revenus. La déduction pour frais d'entreprise non remboursés a été éliminée, à compter de l'année d'imposition 2018 et à l'avenir.

Première qualification : utilisation de l'espace

La première chose que vous devez faire est de déterminer si l'espace pour votre entreprise à domicile répond aux exigences de l'IRS :

Entreprise à but lucratif. L'entreprise doit être légitime; en d'autres termes, l'intention doit être de réaliser un profit, pas seulement un passe-temps.

Principale place d'affaires. L'espace doit être utilisé comme lieu d'affaires principal ou à des fins commerciales spécifiques, comme rencontrer des clients ou remplir des documents commerciaux. Si vous avez plus d'un emplacement commercial, tenez compte du temps passé à chaque emplacement et de l'importance relative des activités à chaque emplacement.

Régulièrement et Exclusivement. L'espace doit être utilisé "régulièrement et exclusivement" pour les affaires. Il ne peut pas être utilisé occasionnellement, et il peut être utilisé UNIQUEMENT pour les affaires. Si vous ou votre famille utilisez cet espace désigné pour autre chose que des affaires, la déduction pourrait être refusée.

L'IRS considère chaque situation au cas par cas. Consultez cet article sur la façon de rendre votre bureau à domicile plus résistant aux audits pour voir quelques exemples de restrictions d'utilisation « régulières et exclusives ».

Deux méthodes de calcul

L'IRS permet deux méthodes différentes de calcul de votre déduction :

  • Méthode simplifiée : Si vous disposez d'un petit espace, vous pouvez utiliser la méthode simplifiée, qui vous permet de faire un calcul simple.
  • Méthode détaillée : Si vous disposez d'un espace plus grand ou si vous avez une situation compliquée, vous devrez utiliser la méthode la plus détaillée.

Vous pouvez utiliser l'une ou l'autre méthode pour n'importe quelle année et passer à l'autre méthode les années suivantes.

La méthode de calcul simplifiée

L'IRS vous permet de faire un calcul simple pour les petits espaces de bureaux. Trouvez la superficie de votre espace de bureau à domicile et multipliez-la par 5 $ le pied carré. L'espace maximal est de 300 pieds carrés, pour une déduction maximale de 1 500 $.

Il y a quelques limitations à cette méthode :

  • Vous ne pouvez pas bénéficier d'une déduction pour amortissement résidentiel ou d'une récupération d'amortissement pour les années où vous utilisez cette méthode,
  • Vous ne pouvez pas utiliser la déduction pour subir une perte d'entreprise,
  • Et vous ne pouvez reporter aucun montant sur une année future.

La méthode détaillée

Pour utiliser cette méthode, vous devrez d'abord calculer l'espace de votre maison utilisé pour les affaires (régulièrement et exclusivement, bien sûr). Vous effectuerez ces calculs sur le formulaire IRS 8829 et incluez ce formulaire dans votre déclaration de revenus.

L'espace utilisé pour l'entreprise est déterminé par l'une des deux méthodes suivantes :

  • Méthode de la superficie : Divisez la superficie utilisée pour votre entreprise par la superficie totale de votre maison. Par exemple, si votre maison mesure 2 000 pieds carrés et que votre bureau à domicile mesure 400 pieds carrés, votre espace de bureau représente 20 % de la superficie totale de votre maison.
  • Méthode du nombre de pièces : Divisez le nombre de pièces utilisées pour les affaires par le nombre total de pièces de la maison (utilisez cette méthode si le nombre de pièces est à peu près le même).

Dans la plupart des cas, la méthode de la superficie est la meilleure, car la plupart des maisons n'ont pas de pièces de taille égale.

Détaillez les dépenses du bureau à domicile. L'étape suivante consiste à déterminer les types de dépenses d'entreprise à domicile que vous pouvez déduire. En plus de vos autres dépenses professionnelles, l'IRS vous permet de déduire les dépenses indirectes liées à "l'utilisation professionnelle de votre maison".

Attention à bien séparer les dépenses professionnelles des dépenses personnelles. Ensuite, séparez les dépenses en deux catégories :Les dépenses directes sont celles utilisées uniquement pour la partie commerciale de votre maison. Un exemple serait la peinture, le papier peint et la moquette utilisés uniquement dans cette zone. Vous pouvez déduire ces dépenses à 100 % car elles ne sont liées qu'à votre entreprise.Les dépenses indirectes sont celles payées pour l'exploitation de votre maison qui peuvent être déduites en fonction du pourcentage de la maison utilisée à des fins commerciales (voir « Calculer votre déduction pour l'espace de bureau à domicile »). Les dépenses indirectes typiques comprennent le loyer/intérêts hypothécaires, les services publics, les assurances et les réparations générales de la maison.

Pour déterminer le total des dépenses indirectes, dressez la liste de toutes vos dépenses résidentielles totales pour l'année. Voici une liste partielle:

  • Loyer ou taxes foncières
  • Intérêts hypothécaires déductibles
  • Primes d'assurance habitation (sauf si vous avez une assurance distincte pour la partie commerciale de votre maison)
  • Certaines réparations domiciliaires (si elles affectent l'espace commercial à domicile)
  • Les services publics et les services, tels que l'électricité, le gaz, les ordures, l'eau et les égouts. (Les frais de téléphone sont discutés ci-dessous)
  • Dépréciation. Pour calculer la dépréciation de votre maison, utilisez le moindre de (a) la juste valeur marchande de votre maison à la date à laquelle vous l'avez utilisée pour la première fois à des fins commerciales, ou (b) le prix d'achat (à l'exclusion du terrain) plus les améliorations majeures moins les pertes de dommages ou autres changements à la base de votre maison.

Additionner les dépenses indirectes et les multiplier par le pourcentage de votre maison, comme vous avez calculé ci-dessus.

Vous ne pouvez pas déduire les dépenses liées à la maison qui ne sont pas liées à votre entreprise. Par exemple, si vous installez une piscine ou une nouvelle terrasse dans une autre partie de la maison, vous ne pouvez pas déduire ces frais comme dépenses professionnelles.

Dépenses que vous pouvez déduire ailleurs sur votre déclaration de revenus

Les dépenses de publicité, de salaires et de fournitures ne sont pas déductibles en tant qu'« utilisation commerciale de la maison », mais elles peuvent être déductibles ailleurs sur votre déclaration de revenus. Vous pourriez également avoir du mal à convaincre l'IRS qu'un service d'aménagement paysager est une dépense d'entreprise légitime, à moins que vous n'ayez régulièrement des clients qui viennent chez vous pour vos services.

Déduire les frais de téléphone pour votre bureau à domicile

Si vous souhaitez déduire vos frais de téléphone pour votre bureau à domicile, voici ce que vous devez savoir :

Si vous avez une ligne téléphonique dans votre maison :Si vous n'avez qu'une seule ligne téléphonique dans votre maison, vous ne pouvez pas déduire l'utilisation de la ligne téléphonique pour les appels locaux, car il ne s'agit pas d'une utilisation « exclusive » de la ligne, en vertu des règlements de l'IRS. Mais vous pouvez déduire tous les appels professionnels interurbains que vous passez sur la ligne. Assurez-vous de conserver vos reçus téléphoniques afin de pouvoir afficher les détails des appels spécifiques passés si vous êtes audité.

Si vous avez des lignes téléphoniques professionnelles et personnelles distinctes :Si vous avez installé une ligne commerciale distincte dans votre domicile, vous pouvez déduire l'utilisation de cette ligne pour les appels locaux et interurbains. Assurez-vous de ne pas utiliser cette ligne pour des appels personnels. Rappelez-vous la disposition "exclusive".

Si vous utilisez un téléphone portable pour les affaires :Vous pouvez déduire les dépenses d'un téléphone cellulaire utilisé exclusivement à des fins professionnelles de la même manière qu'un téléphone filaire. Si vous n'avez qu'un seul téléphone portable et que vous l'utilisez à la fois pour des appels professionnels et personnels, vérifiez auprès de votre fiscaliste la déductibilité.

Limites des déductions pour les entreprises du bureau à domicile

Même si votre bureau à domicile et les dépenses professionnelles associées à ce bureau sont par ailleurs déductibles, vos déductions peuvent être limitées,

Si votre revenu brut d'entreprise est inférieur au montant total de vos déductions d'entreprise, votre déduction pour certaines dépenses liées à l'utilisation commerciale de votre maison est limitée.Votre déduction des dépenses autrement non déductibles, telles que l'assurance, les services publics et l'amortissement (avec l'amortissement pris en dernier) est limitée au revenu brut provenant de l'utilisation commerciale de votre maison moins la somme des éléments suivants :

  • La partie commerciale des dépenses que vous pourriez déduire même si vous n'utilisiez pas votre maison à des fins commerciales (comme les intérêts hypothécaires, les taxes foncières et les pertes en cas de dommages et de vol);
  • Les dépenses d'entreprise qui se rapportent à l'activité commerciale dans la maison (par exemple, les salaires ou les fournitures), mais pas à l'utilisation de la maison elle-même.

Si vous ne pouvez pas déduire toutes vos dépenses et votre amortissement en raison de la limite, vous pourrez peut-être reporter une partie ou la totalité de ces dépenses à l'année suivante. Renseignez-vous auprès de votre conseiller fiscal pour plus de détails sur cette indemnité de report.

Le calcul de ces déductions pour bureau à domicile pendant des années lorsque vous avez une perte d'entreprise est compliqué. Obtenez l'aide de votre fiscaliste avant de prendre une décision.

Déduction de votre bureau à domicile sur votre déclaration de revenus d'entreprise

La façon dont vous demandez cette déduction dépend de votre type d'entreprise. Cet article explique comment inclure la déduction sur l'annexe C et pour les déclarations de revenus des sociétés de personnes.