BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Calcul du bénéfice net pour les impôts sur les entreprises

Comment les gains nets sont utilisés dans les rapports d'entreprise et les calculs, et comment les gains nets sont calculés pour les impôts sur le revenu et les impôts sur le travail indépendant.

Le revenu net (également appelé revenu net ou profit) correspond à votre revenu brut d'entreprise moins les dépenses d'entreprise. Quel que soit le type d'entreprise que vous avez, vous commencez avec un revenu brut et déduisez les dépenses admissibles pour obtenir un revenu net. Le revenu brut est le revenu perçu directement par un particulier, avant toute retenue, déduction ou impôt.

La façon dont vous calculez le bénéfice net de votre entreprise dépend du type d'entreprise.

Bénéfice net de l'annexe C

Les petites entreprises constituées en entreprises individuelles et les SARL à membre unique paient leurs

Par exemple, une entreprise qui a un inventaire de produits doit inclure un calcul du coût des marchandises vendues. Une société doit inclure la rémunération des mandataires sociaux dans le calcul du bénéfice net, car l'IRS veut s'assurer que les mandataires sociaux sont rémunérés raisonnablement. Pour une déclaration d'impôt sur les sociétés de personnes, les paiements garantis aux partenaires doivent être inclus dans le calcul des gains nets.

Le calcul du bénéfice net change en fonction du type de rapport et également du type d'entreprise.

Dans Rapports d'activité et calculs

Les bénéfices nets sont utilisés dans les rapports financiers de votre entreprise. Les détails des bénéfices nets sur une période de temps (mensuelle, trimestrielle, annuelle) sont indiqués dans votre relevé de revenu net (bénéfice et perte) de votre entreprise. Le montant du bénéfice net est également utilisé pour analyser le succès d'une entreprise. Le ratio de rentabilité le plus courant est la marge bénéficiaire nette, qui compare le bénéfice net aux ventes nettes. Le résultat est un pourcentage, et plus le pourcentage est élevé, plus le bénéfice net est élevé.

Pour la déclaration fiscale

Le montant des gains nets est la base de calcul de votre impôt sur le revenu des entreprises. Pour tous les types juridiques d'entreprise, le montant de l'impôt payé par l'entreprise commence par le calcul du bénéfice net. Si vous êtes un travailleur indépendant, vos revenus nets provenant d'un travail indépendant sont utilisés pour calculer vos impôts sur le travail indépendant. L'impôt sur le travail indépendant est l'impôt que les travailleurs indépendants paient pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie.

Calcul du bénéfice net pour les impôts des entreprises

Pour calculer les gains nets, une petite entreprise utilisera l'annexe C (Profit ou perte d'entreprise), qui fait partie des formulaires de déclaration de revenus individuels. Certains de ces calculs sont effectués sur des annexes distinctes, et les totaux sont introduits dans la partie principale de l'annexe C.

Calcul du revenu

  • Votre revenu d'entreprise est calculé en commençant par les recettes brutes ou les ventes brutes. Les retours et indemnités sont déduits.
  • Ensuite, le coût des marchandises vendues est calculé pour les entreprises qui vendent des produits.
  • Le résultat est le bénéfice brut (revenu brut d'entreprise).
  • Les autres revenus sont également répertoriés. Par exemple, votre entreprise peut avoir des revenus provenant d'intérêts, de crédits d'impôt ou d'autres sources autres que les ventes.

Calcul des dépenses

  • Les dépenses sont répertoriées, dans des catégories spécifiques, par ordre alphabétique. Il existe également une catégorie pour les dépenses diverses.
  • Si vous avez une entreprise à domicile, vous pouvez effectuer un calcul séparé pour les dépenses de l'entreprise à domicile et les ajouter au profit ou à la perte provisoire.

Calcul du bénéfice net ou de la perte nette

  • Le calcul du résultat net correspond au revenu brut moins les dépenses (y compris les dépenses d'entreprise à domicile).

Pour les sociétés de personnes et les sociétés

Vous verrez un processus similaire pour le calcul de l'impôt sur le revenu des sociétés de personnes, des sociétés et des sociétés S.

Calcul des revenus nets pour les impôts sur le travail indépendant

Le total des gains nets constitue la base de calcul des impôts sur le travail indépendant sur l'annexe SE. Certains revenus ne sont pas pris en compte pour la Sécurité sociale et ne doivent pas être inclus dans le calcul de vos revenus nets :

  • Revenu de dividende : sauf s'il est perçu en tant que courtier en actions et valeurs mobilières
  • Intérêts sur prêts, sauf si vous êtes un agent immobilier ou si vous fournissez régulièrement des services principalement pour la commodité de l'occupant
  • Revenu reçu d'une société en commandite