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Déductions d'amortissement pour les impôts de l'État

Découvrez en quoi les déductions fédérales diffèrent des déductions d'État pour les dépenses de l'article 179 et comment cela peut avoir un impact sur votre entreprise.

Peut-être que votre spécialiste en déclarations vous a suggéré de prendre des déductions pour amortissement pour réduire vos impôts commerciaux. Les règles pour prendre ces déductions sont bien connues pour les impôts sur le revenu fédéraux, mais votre état peut avoir des règles différentes.

Que sont les déductions pour amortissement?

Les entreprises qui achètent des actifs (comme de l'équipement, des meubles, des ordinateurs et des véhicules) prennent en charge le coût de ces actifs au fil du temps, et pas seulement en un an.

Mais, afin d'inciter les entreprises à acheter des actifs et à stimuler l'économie, le Congrès a promulgué des lois permettant aux entreprises d'accélérer (d'accélérer) l'amortissement. Cette accélération donne aux entreprises plus de déductions au cours de la première année de la vie de l'actif, réduisant ainsi leurs impôts commerciaux.

Seuls certains actifs (appelés actifs amortissables) peuvent bénéficier de ces déductions pour amortissement accéléré.

Une déduction de l'article 179 est l'un de ces avantages d'amortissement accéléré, avec l'amortissement bonus. L'amortissement bonifié est un amortissement accéléré pour l'achat d'actifs commerciaux qualifiés (par l'IRS), en plus des déductions de l'article 179.

Lois de l'État pour les déductions de l'article 179 et l'amortissement des primes

Certains États américains ne se conforment pas aux limites et aux réglementations de l'IRS sur les déductions de l'article 179 et l'amortissement des bonus. Certains états se conforment à l'un ou à l'autre, tandis que d'autres ne se conforment pas à l'un ou l'autre.

Voici un graphique détaillé montrant quels États se conforment et ne se conforment pas à la fois à l'article 179 fédéral et aux limites d'amortissement des bonus, de Thompson Reuters Tax.

Comment ces lois de l'État affectent-elles mes impôts commerciaux ?

Ces réglementations d'État n'affectent pas les impôts fédéraux sur le revenu de votre entreprise, mais elles affecteront vos impôts commerciaux d'État pour tous les États dans lesquels vous exercez vos activités. Si votre État impose un impôt sur les revenus commerciaux et que l'État ne se conforme pas aux directives fédérales, cela affectera vos impôts commerciaux pour l'année.

La Tax Foundation affirme que les États ont différents types et degrés de conformité avec les règlements fédéraux sur l'amortissement.

Pour les États qui ne se conforment pas à la réglementation fédérale, les limites de l'État pour les déductions de l'article 179 et l'amortissement des bonus sont généralement plus faibles. Cela signifie que faire des affaires dans cet état vous coûte une perte de déductions.

Les lois des États changent fréquemment et la nouvelle législation sur la réforme fiscale les oblige à rattraper leur retard, il ne faut donc pas se fier à ces informations pour les années à venir. Vérifiez auprès de votre préparateur fiscal ou contactez l'autorité fiscale de votre état pour plus d'informations ou les lois fiscales les plus récentes dans votre état.

Les informations contenues dans cet article et sur ce site sont destinées à être générales et ne sont pas destinées à être des conseils fiscaux ou juridiques. Vérifiez auprès de votre spécialiste en déclarations avant de prendre des décisions commerciales qui peuvent affecter vos impôts.