BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Dispositions de responsabilité partagée de l'employeur d'Obamacare

Exigences de paiement et de déclaration de la responsabilité partagée de l'employeur pour les grands employeurs en vertu de la Loi sur les soins abordables (Obamacare).

La Loi sur les soins abordables, également connue sous le nom d'« Obamacare », contient des dispositions auxquelles les assureurs, les employeurs et les particuliers doivent se conformer.

La principale disposition applicable aux employeurs est le mandat de responsabilité partagée de l'employeur.

Qu'est-ce que la responsabilité partagée de l'employeur?

La responsabilité partagée de l'employeur (ESR) est un terme utilisé pour décrire les entreprises qui doivent se conformer à certaines dispositions de la Loi sur les soins abordables. Les dispositions ESR s'appliquent à des entreprises spécifiques qui emploient plus d'un nombre spécifique d'employés.

L'ESR exige que ces employeurs :

  • Offrir aux employés un montant minimum d'assurance maladie pour eux-mêmes et leurs personnes à charge ; ou
  • Effectuer un paiement ESR à l'Internal Revenue Service (IRS)

Cet article fournit des informations générales sur ce que les employeurs doivent faire et quand se conformer à la loi sur les soins de santé. Les règlements sont compliqués et les variables sont nombreuses.

Mon entreprise doit-elle se conformer aux dispositions ESR ?

Il y a plusieurs étapes pour déterminer si votre entreprise est soumise aux dispositions de responsabilité partagée de l'employeur de la Loi sur les soins abordables (ACA).

Tout d'abord, vous devez déterminer si votre entreprise doit se conformer. Les dispositions ESR s'appliquent à ce que l'IRS appelle les « grands employeurs applicables » (ALE).

Un grand employeur concerné est une entreprise qui compte un nombre spécifique d'employés au cours d'une année civile. L'IRS dit,

Vous devez donc examiner vos employés et déterminer si votre entreprise atteint le niveau de 50 employés équivalents temps plein (ETP).

À cette fin, un salarié est considéré à temps plein s'il travaille en moyenne au moins 30 heures par semaine. Les employés qui travaillent moins qu'un temps plein sont comptés en pourcentage et additionnés pour le calcul de l'équivalent temps plein.

Ensuite, si votre entreprise compte le nombre minimum d'employés équivalents temps plein pour une année civile, la disposition ESR entre en vigueur pour votre entreprise.

Pour l'année civile suivante, vous devez offrir une couverture santé abordable qui offre un niveau minimum spécifié de couverture à vos employés à temps plein et à leurs personnes à charge. Si vous n'offrez pas cette couverture, vous pourriez être tenu de payer une pénalité.

Exigences en matière d'assurance et de paiement

Les employeurs qui satisfont aux exigences de responsabilité partagée de l'employeur doivent soit payer pour une couverture d'assurance qui répond aux niveaux minimum spécifiés pour les employés et leurs familles, soit effectuer un paiement annuel.

Vous devez être en mesure de démontrer que vous avez offert cette couverture aux employés.

Le déclencheur de cette pénalité est si un ou plusieurs employés reçoivent un crédit d'impôt sur les primes pour l'achat d'une couverture individuelle par le biais d'un échange d'État ou fédéral. Votre entreprise, en tant qu'employeur, ne sera pas redevable d'un paiement de responsabilité partagée de l'employeur à moins qu'au moins un employé à temps plein ne reçoive un crédit d'impôt sur les primes.

Un crédit d'impôt sur les primes est offert aux personnes à revenu faible ou modéré pour les aider à souscrire une assurance via les bourses de marché. En 2021, l'American Rescue Plan Act a étendu ces crédits afin que toute personne achetant une assurance via le Marketplace soit éligible à une subvention pour réduire le coût de ses primes.

L'IRS informera les employeurs de tout employé bénéficiant d'un crédit d'impôt sur les primes.

Si un employeur est soumis aux exigences ESR décrites ci-dessus, il doit effectuer l'une des opérations suivantes :

  • Offrir une couverture santé abordable qui fournit un niveau minimum de couverture à leurs employés à temps plein (et leurs personnes à charge)
  • Offrir une couverture santé à moins de 95 % de ses employés à temps plein et aux personnes à charge de ces employés
  • Effectuer des paiements ESR

Couverture maladie/exigences en matière d'assurance maladie

Le régime d'assurance maladie offert par l'employeur doit :

  • Être abordable : la part des employés de la prime pour la couverture fournie par l'employeur coûterait à l'employé moins de 9,5 % du revenu annuel du ménage de cet employé.
  • Fournir une valeur minimale : les régimes doivent couvrir au moins 60 % du coût total autorisé des avantages sociaux auxquels les employés peuvent s'attendre.

Amendes et pénalités de responsabilité partagée de l'employeur

Des amendes et des pénalités doivent être payées par les employeurs s'il n'y a pas suffisamment d'employés admissibles à la couverture et si la couverture est inabordable ou n'atteint pas les niveaux minimums de couverture.

Ces règlements sont compliqués et de nombreux détails et exemptions spécifiques s'appliquent. L'IRS fournit des informations supplémentaires sur les réglementations relatives à la responsabilité partagée de l'employeur.

Les employeurs sont tenus de tenir des registres et d'envoyer des rapports sur cette disposition ESR. L'omission d'envoyer des rapports peut entraîner des pénalités accrues et des poursuites judiciaires.