BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Comment puis-je chronométrer les revenus et les dépenses à la fin de l'année d'imposition

Comment planifier les revenus et les dépenses d'entreprise à la fin d'une année d'imposition pour placer le revenu ou les dépenses dans la meilleure année d'imposition pour minimiser les impôts des entreprises.

Si vous lisez ceci à l'automne, ou même en décembre, c'est le bon moment pour réfléchir à la façon dont vous pouvez économiser de l'argent sur les impôts de votre entreprise en synchronisant vos revenus et vos dépenses.

Réduisez votre facture fiscale en choisissant le moment

De nombreuses entreprises ont découvert qu'elles peuvent minimiser les impôts des entreprises d'une année sur l'autre en réfléchissant soigneusement au moment d'effectuer des paiements pour augmenter les dépenses et les déductions fiscales et en générant des recettes pour créer un revenu à la fin de l'année d'imposition. En général, vous voulez déplacer vos revenus dans une année d'impôts plus bas et vos dépenses dans une année d'impôts plus élevés, mais c'est une simplification excessive.

Comptabilité de caisse et date de fin d'année

La première chose à vérifier avant de penser avant de déplacer les paiements et les revenus entre deux ans est la méthode comptable que vous utilisez. La méthode comptable que vous utilisez pour votre entreprise (comptabilité ou comptabilité d'exercice) fait une différence dans le calendrier des paiements et des revenus et dans la détermination de la réception présumée. Étant donné que la plupart des petites entreprises utilisent la comptabilité de caisse, les exemples de calendrier se concentreront sur cette méthode.

Dans une interview entre The Balance SMB et CPA Gail Rosen, Rosen a expliqué que si votre entreprise fonctionne au comptant, vous pouvez envisager de retarder l'envoi des factures en fin d'année, de sorte que le paiement ne soit reçu qu'en 2021. Votre entreprise peut achetez également les articles que vous voulez en 2020, au lieu d'attendre jusqu'en 2021.

le revenu. En comptabilité de caisse, vous comptez le revenu d'entreprise lorsque vous le recevez réellement ou implicitement (expliqué ci-dessous) au cours de l'année d'imposition.

Par exemple, supposons que vous fassiez 1 000 $ de conception Web et que vous envoyiez une facture au client en décembre. Vous recevez le paiement en janvier. Dans la comptabilité de caisse, vous le comptez comme un revenu en janvier lorsque vous recevez le paiement.

Dépenses. C'est la même chose pour les dépenses : si vous recevez une facture de 800 $ en décembre et que vous la payez en janvier, elle compte comme une dépense en janvier.

Par exemple, si votre banque crédite votre compte bancaire d'entreprise d'intérêts en décembre, vous devez compter cela comme un revenu en décembre, car vous en avez accès. Il est considéré comme un revenu même si vous ne l'avez pas retiré ou inscrit dans vos livres avant janvier.

Cette discussion sur la comptabilité de caisse par rapport à la comptabilité d'exercice est un aperçu général. Votre situation professionnelle est particulière et il existe de nombreuses exceptions. Parlez à votre fiscaliste avant de tenter de chronométrer les revenus et les dépenses,

Calendrier des paiements à la fin de l'année

Avant de commencer à penser au calendrier des revenus et des dépenses, vous devez d'abord déterminer quand (cette année ou l'année prochaine) vous souhaitez réduire votre revenu d'entreprise à des fins fiscales. La stratégie habituelle des petites entreprises consiste à réduire les impôts de l'année en cours en prépayant les dépenses et en reportant les revenus.

Mais Gail Rosen explique que la stratégie fiscale consistant à reporter les revenus ou à prépayer les dépenses n'est pas pour tout le monde. Si vous allez être dans une tranche d'imposition plus élevée pour 2020, vous pouvez envisager de faire le contraire dans votre planification fiscale. Cela est particulièrement vrai pour les entreprises en croissance

Voici quelques façons de réduire votre facture d'impôts cette année :

Faites des cadeaux et des dons déductibles. Comme l'explique Gail Rosen, un don de bienfaisance est déductible dans l'année où il est versé. Si le chèque est posté sans condition et compensé en temps voulu, la contribution est considérée comme payée lors de l'envoi par la poste. Une contribution facturée sur une carte de crédit est déductible l'année où la charge est effectuée, et non l'année suivante lorsque la société émettrice de la carte de crédit est payée

En savoir plus sur les déductions fiscales pour les dons de bienfaisance, pour être sûr que le don ou le don est déductible pour votre entreprise.

Dépenses prépayées. si vous prépayez votre assurance entreprise ou votre prêt, envoyez le paiement par carte de crédit ou assurez-vous de poster le chèque à temps au destinataire ou de débiter votre carte de crédit d'ici la fin de l'année. le bénéficiaire n'a pas à recevoir le paiement avant la fin de l'année.

Acheter des actifs. Lorsque vous achetez un actif, vous pouvez prendre une charge d'amortissement sur cet actif. Cette dépense réduit votre facture fiscale.

L'IRS considère qu'un actif appartient à une entreprise lorsqu'il est « mis en service », c'est-à-dire lorsqu'il est prêt et disponible pour un usage spécifique.

Vous pourrez peut-être prendre une grande partie de la charge d'amortissement la première année où vous possédez un actif. Parlez à votre fiscaliste de l'achat d'actifs.

Retarder les revenus. Cela ne veut pas dire ne pas encaisser un chèque que vous avez reçu en guise de paiement, car vous l'avez reçu même si vous ne l'avez pas encaissé (rappelez-vous reçu implicite). Vous pouvez retarder l'envoi des factures après le premier de l'année pour vous assurer de recevoir l'argent l'année prochaine.

Rémunération des employés et revenu W-2

Les salaires des employés à la fin de l'année sont parfois délicats, en raison de la réception implicite. Les salaires des employés doivent être enregistrés dans la bonne année et la date du chèque de paie est déterminante. Si un chèque de paie est daté de décembre, c'est l'année où l'employé est considéré comme ayant reçu le salaire, même si le chèque de paie n'a pas encore été récupéré.

Parfois, les chèques de paie reflètent le revenu de deux ans ; la dernière semaine de décembre et la première semaine de janvier, par exemple. Si le chèque de paie est daté de janvier, tous les revenus sont considérés comme ayant été perçus la deuxième année, car l'employé n'a pas reçu l'argent la première année.

Mais, si l'employé a eu accès au salaire la première année "sans limitation ou restriction substantielle" (rappelez-vous reçu implicite), tout l'argent est considéré comme ayant été reçu la même année. Cela pourrait être le cas si l'argent est déposé par dépôt direct en décembre, pour une période de paie se terminant en janvier.

Certaines années ont plus de périodes de paie, ce qui peut également affecter le montant du salaire d'un employé entre deux ans.

Ce problème affecte les montants sur les formulaires W-2 des employés. Vérifiez auprès de votre fiscaliste si vous ne savez pas comment répartir le salaire des employés sur deux ans.

Utiliser une carte de crédit pour les paiements de fin d'année

Il est certainement approprié d'utiliser une carte de crédit pour effectuer ces paiements de fin d'année. Vous n'avez pas à payer le solde maintenant, mais la dépense peut être enregistrée cette année. Par exemple, si vous achetez un ordinateur portable pour votre entreprise avant la fin de l'année, en utilisant votre carte de crédit professionnelle, vous pouvez obtenir la déduction fiscale cette année et rembourser la carte de crédit l'année prochaine.

Le rapport 1099 pour les entrepreneurs indépendants à la fin de l'année

Un entrepreneur indépendant qui a effectué des travaux pour votre entreprise peut avoir reçu un paiement début janvier, mais vous avez peut-être posté (et enregistré) le paiement en décembre et enregistré le paiement dans le formulaire 1099-MISC de l'entrepreneur pour cette année.

L'entrepreneur indépendant doit inclure le paiement tel qu'il est indiqué sur le formulaire 1099-MISC de cette année, mais soustraire le paiement et joindre une explication à la déclaration. L'entrepreneur indépendant doit alors inclure le paiement dans la déclaration de l'année suivante, même si aucun 1099 ne peut être émis pour l'année suivante.

Comptabilité d'exercice et date de fin d'exercice

Dans la comptabilité d'exercice, vous déclarez généralement les revenus dans l'année où ils sont gagnés et déduisez ou capitalisez les dépenses (en les enregistrant comme un actif et en les amortissant) dans l'année encourue. Le but d'une méthode de comptabilité d'exercice est de faire correspondre les revenus et les dépenses de la bonne année.

Les dépenses sont enregistrées lorsque (a) le montant du passif est fixé et enregistré, et (b) le bien ou les services sont fournis ou le bien est utilisé. Certains éléments récurrents utilisés au cours de l'année peuvent être considérés comme engagés au cours de l'année d'imposition, même si certains événements ne se sont pas produits. Cela peut être le cas si vous achetez du papier copie et que vous l'utilisez au cours de l'année.

Le revenu est enregistré dans l'année où votre droit de percevoir le revenu s'est exercé et vous pouvez en déterminer le montant. Si vous utilisez la méthode de la comptabilité d'exercice, vous incluez un montant dans le revenu brut à la première date :

  • Lorsque vous recevez le paiement
  • Lorsque le montant du revenu vous est dû
  • Lorsque vous gagnez le revenu
  • Lorsque le titre (document de propriété) passe.

Vous pouvez enregistrer les acomptes versés par les clients. Si vous utilisez la méthode de la comptabilité d'exercice, vous pouvez reporter l'inclusion du paiement anticipé dans votre revenu d'entreprise jusqu'à l'année suivante, mais pas au-delà de cette année d'imposition.

Par exemple, disons que vous avez fait 1 000 $ de conception Web et que vous avez envoyé une facture au client en décembre. Si vous utilisez la méthode d'accumulation :

  • La facture de 1 000 $ pour vos services doit être incluse dans votre revenu d'entreprise en décembre, car c'est à ce moment-là que vous avez « engagé » le revenu.
  • La dépense de 180 $ pour les fournitures de bureau est incluse dans vos dépenses de décembre car le montant est fixe et vous utilisez les fournitures de bureau.

Le calendrier des revenus et des dépenses pour réduire votre facture fiscale est une décision compliquée. Ces informations sont un aperçu général et ne constituent pas des conseils fiscaux ou juridiques. Discutez du calendrier de fin d'année possible avec votre fiscaliste.