BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Comment déclarer et payer les taxes d'accise pour une entreprise

Si votre entreprise se livre à certains commerces ou activités, vous pouvez être soumis à des taxes d'accise. Apprenez ce qu'ils sont, les calculs impliqués et comment les signaler.

Une taxe d'accise est une taxe sur l'utilisation ou la consommation de certains produits comme les carburants, les cigarettes et l'alcool, et sur les services et activités comme les paris sportifs. Des taxes d'accise peuvent être imposées par le gouvernement fédéral ou les autorités étatiques et locales afin de générer des revenus, d'être compétitifs et d'encourager ou de décourager l'utilisation.

si votre entreprise vend des produits ou s'engage dans des activités pouvant être soumises à des taxes d'accise, voici des informations pour vous aider à savoir quand et comment payer et déclarer ces taxes.

Points clés à retenir

  • Des taxes d'accise sont imposées sur certains produits, services et activités comme les cigarettes, l'essence et les jeux d'argent.
  • Le gouvernement fédéral, les États, les villes et les villages peuvent tous définir les articles soumis aux taxes d'accise et aux taux d'imposition.
  • Les entreprises doivent percevoir ces taxes auprès des bénéficiaires et tenir des registres de ces paiements.
  • Les taxes d'accise fédérales doivent être déclarées et payées trimestriellement.

Qu'est-ce qu'une taxe d'accise?

Des taxes d'accise ont été imposées sur des biens et des activités spécifiques aux États-Unis depuis la taxe sur le whisky en 1791. Certaines sont des « taxes sur le péché » qui visent à contrôler l'utilisation de certains produits comme les cigarettes et les paris sportifs. D'autres s'apparentent à des taxes d'utilisation imposées sur des marchandises comme les carburants, dans lesquelles les conducteurs paient un prix pour contribuer à la congestion du trafic et à la nécessité de réparer les routes.

Les entreprises doivent payer des taxes d'accise fédérales sur de nombreux produits, services et activités, notamment :

  • Billets d'avion et expédition de fret aérien
  • Mélanges de carburants alternatifs
  • Produits environnementaux tels que les déversements d'hydrocarbures domestiques et les produits chimiques appauvrissant la couche d'ozone
  • Taxes de communication sur les services téléphoniques locaux
  • Carburants utilisés dans les affaires, y compris l'essence, le diesel, le kérosène et l'éthanol
  • Achat de camions, remorques et semi-remorques (à un pourcentage du prix de vente lors de la première vente au détail)
  • Taxe sur les passagers des navires (par passager)
  • Taxes des fabricants sur le charbon, les pneus taxables, les gros énergivores, etc.
  • Taxes d'assurance étrangères
  • Équipement de pêche sportive, cannes à pêche, cannes, moteurs hors-bord, etc.
  • Taxe sur les stocks plancher sur les produits chimiques appauvrissant la couche d'ozone
  • Vaccins dont ceux contre la grippe

Dans la plupart des cas, votre entreprise est responsable de la collecte de ces taxes et de la transmission des taxes collectées à l'IRS.

Taxes d'accise d'État et de ville

De nombreux États imposent des taxes d'accise sur différents biens et services. Voici quelques exemples notables :

  • De nombreux États et localités utilisent les taxes d'accise sur la location de voitures pour augmenter leurs revenus, tandis que certains États autorisent également les localités à ajouter une taxe sur les voitures de location.
  • Plusieurs États ont imposé des taxes d'accise sur la marijuana à des fins récréatives pour concurrencer les opérateurs illicites.
  • Plus de la moitié des États américains imposent des taxes d'accise sur les produits de vapotage.
  • Aucun État n'a imposé de taxes d'accise sur les boissons sucrées, mais plusieurs localités l'ont fait. Philadelphie, par exemple, a une taxe de 1,5 cent par once.
  • La Géorgie impose des droits d'accise sur les boissons maltées, les vins, les spiritueux distillés, les cigarettes, les cigares, les petits cigares et le tabac en vrac ou sans fumée.
  • Atlanta a des taxes d'accise sur les séjours dans les hôtels/motels et les locations de voitures.
  • La tribu indienne Oneida à New York a une étiquette d'accise sur les ventes de cigarettes aux non-Indiens.

Pour savoir quels produits, services et activités sont soumis dans votre état, consultez cette liste des agences fiscales d'état de la Fédération des administrateurs fiscaux. Pour les taxes d'accise locales, recherchez le site Web de votre localité et recherchez le département « taxes » ou « revenus ».

Comment déclarer, payer et déposer les taxes d'accise fédérales

Le formulaire 720, la déclaration trimestrielle de la taxe d'accise fédérale, est utilisé pour déclarer les taxes d'accise fédérales perçues par l'entreprise pour une variété de produits et de services.

Le formulaire 720 comprend plusieurs pages de taxes d'accise que votre entreprise pourrait avoir à payer et le taux.

Paiement des taxes d'accise trimestrielles

Dépôt, c'est aussi payer. La partie III du formulaire vous oblige à :

  • Totaliser la taxe due
  • Faites le total des dépôts que vous avez effectués au cours du trimestre
  • Totaliser tout trop-payé des trimestres précédents
  • Calculer le solde total dû

Vous devrez payer tout solde dû lorsque vous remplirez le formulaire.

Formulaire de dépôt 720

Vous devez produire le formulaire 720 trimestriellement, dans un délai d'un mois après la fin de chaque trimestre, pour toutes les taxes d'accise que vous avez perçues au cours du trimestre :

  • Fin du trimestre de mars : dépôt avant le 30 avril
  • Fin du trimestre juin : 31 juillet
  • Fin du trimestre de septembre : 31 octobre
  • Fin du trimestre décembre : 31 janvier

Si la date d'échéance est un week-end ou un jour férié, le formulaire est dû le jour ouvrable suivant.

Vous pouvez déposer le formulaire 720 par voie électronique et soumettre votre paiement à l'aide du système IRS Electronic Funds Tax Payment System (EFTPS) ou l'envoyer par courrier. Lisez les instructions pour le formulaire 720 pour plus d'informations.

Les taxes d'accise en tant que taxe sur les fonds en fiducie

Les taxes d'accise sont une taxe sur les fonds en fiducie, ce qui signifie qu'elles sont perçues par l'entreprise et détenues en fiducie, puis versées à l'IRS à des moments précis. Même si vous avez oublié de percevoir la taxe auprès de vos clients, vous devez toujours la payer à l'IRS ou à votre état ou localité.

L'IRS impose une pénalité de recouvrement de fonds en fiducie sur les taxes d'accise fédérales impayées que votre entreprise doit, pour le montant total de la taxe impayée. Cette pénalité peut être imposée individuellement aux personnes responsables, et pas seulement à l'entreprise, si la personne a agi volontairement en ne payant pas l'impôt.

Une partie responsable peut être un propriétaire d'entreprise, un employé, un comptable ou une personne qui a le pouvoir de dépenser les fonds de l'entreprise.

Foire aux questions (FAQ)

En quoi les taxes d'accise sont-elles différentes des taxes de vente?

Bien que les taxes de vente et les taxes d'accise soient utilisées pour augmenter les recettes, elles diffèrent à plusieurs autres égards. Les taxes de vente sont plus générales et couvrent un large éventail de produits et de services que les consommateurs et les entreprises achètent chaque jour. Les seuls articles généralement exonérés des taxes de vente sont les « essentiels », comme l'épicerie, le loyer, les médicaments et les services publics.

Les taxes d'accise, d'autre part, sont pour un nombre limité d'articles et à des fins plus spécifiques. Les taxes d'accise sur l'essence, par exemple, sont souvent utilisées pour la réparation des routes.

Comment les taxes d'accise sont-elles calculées?

Les taxes d'accise ont trois composantes :

  • La base d'imposition, c'est-à-dire les qualifications pour l'élément taxé
  • Le taux
  • La mesure spécifique, comme le prix ou le poids

Les taxes d'accise fédérales sur les produits du tabac sont basées sur le type de produit (par 1 000) et des taux différents pour chacun. Par exemple, les cigarettes sont taxées à 50,33 $ pour mille.

Le taux de la taxe d'accise fédérale sur les paris sportifs est de 0,25 % du montant misé pour les paris autorisés par l'État et de 2 % du montant misé s'il n'est pas autorisé par l'État.

La taxe d'accise pour les salons de bronzage est de 10 % sur les services de bronzage qui n'impliquent pas de « photothérapie ». De plus, aucune taxe n'est prélevée sur les bronzages par pulvérisation.

La marijuana à des fins récréatives est taxée en fonction du prix, du poids ou de la puissance du contenu au taux utilisé par chaque État imposant la taxe.

Les taxes d'accise sur les voitures de location peuvent être un supplément forfaitaire ou un pourcentage du prix de la location.