BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Comment fonctionne une société unipersonnelle à responsabilité limitée

Une LLC à membre unique (SMLLC) est une entité commerciale commune. Découvrez ses avantages, comment il fonctionne en tant qu'entité ignorée et comment les impôts sur le revenu sont payés.

L'un des types les plus courants de petites entreprises aux États-Unis est une société à responsabilité limitée à membre unique (SMLLC), une entité dont un propriétaire est enregistré dans l'État où elle exerce ses activités.

Cet article explique comment démarrer une SMLLC, comment elle est imposée et les avantages pour les propriétaires d'entreprise en solo.

Comment fonctionne une LLC à membre unique

Le terme « membre unique » est une reconnaissance du fait que la LLC a un propriétaire et que les propriétaires d'une LLC sont appelés « membres ». En tant que société à responsabilité limitée, la SARL unipersonnelle présente tous les avantages des autres SARL.

Comment former une LLC à membre unique

Pour former une LLC à membre unique, vous devez déposer des statuts d'organisation (ou un certificat d'organisation dans quelques États) auprès de l'État dans lequel vous souhaitez faire des affaires et payer des frais de dépôt. Après avoir déposé cet enregistrement d'entreprise d'État, vous devriez également envisager de préparer un accord d'exploitation (semblable à un partenariat) pour préciser comment vous allez gérer cette entreprise.

Vous devrez également obtenir un numéro d'identification d'employeur (EIN) pour votre nouvelle entreprise, même si vous n'avez pas d'employés. Dans certains États, vous aurez peut-être besoin d'un EIN avant de déposer les documents de votre organisation. Vous pouvez demander en ligne l'EIN, qui est utilisé aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu et de l'impôt sur l'emploi.

La plupart des SARL à membre unique calculent leurs impôts sur le revenu d'entreprise sur l'annexe C de leurs déclarations de revenus personnelles. Dans ce cas, vous devez utiliser votre numéro d'identification fiscale personnel (pas l'EIN) lorsque vous remplissez un formulaire W-9 lorsque vous travaillez en tant qu'entrepreneur indépendant.

LLC à membre unique vs entreprise individuelle

  • Responsabilité limitée

Responsabilité limitée

  • Enregistré auprès de l'état

Enregistré auprès de l'état

  • Considéré comme une entreprise légitime

Considéré comme une entreprise légitime

  • Pleine responsabilité

Pleine responsabilité

  • Non enregistré

Non enregistré

  • Peut ne pas être considéré comme une entreprise légitime

Peut ne pas être considéré comme une entreprise légitime

Avantages des SARL à membre unique

Bien que la LLC à membre unique et l'entreprise individuelle soient des entités commerciales individuelles, la première présente certains avantages :

  • Le SMLLC est maintenant une entité commerciale distincte de son propriétaire. Il n'est plus rattaché et identifié au propriétaire, et la responsabilité du propriétaire est limitée à son investissement dans l'entreprise.
  • La SMLLC est reconnue comme une entreprise légitime, distincte du propriétaire, avec le « LLC » requis inclus dans le nom de l'entreprise.
  • Le SMLLC est formé au sein d'un État et une partie du processus d'approbation consiste en l'enregistrement du nom commercial, de sorte qu'aucune autre entreprise de l'État ne peut utiliser ce nom. Un propriétaire unique peut également enregistrer un nom commercial auprès d'un État, mais il s'agit d'un processus distinct.

Les SMLLC nécessitent plus de paperasse que si vous dirigeiez une entreprise individuelle. En plus des statuts de l'organisation, vous devez déposer un rapport annuel et payer des frais auprès du secrétariat d'État.

Comment une LLC à membre unique est imposée

Une SARL n'est pas une entité fiscale spécifique aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral, et la plupart des SARL à membre unique paient des impôts sur le revenu de la même manière que les propriétaires uniques, en déposant l'annexe C dans le cadre de leurs déclarations de revenus des particuliers. Le revenu net de l'entreprise de l'annexe C (bénéfice ou perte) est ensuite combiné avec d'autres sources sur la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.

Les SMLLC sont déroutantes car l'IRS appelle ce type d'entreprise une entité ignorée, ce qui signifie que l'IRS ignore l'entreprise à des fins fiscales et perçoit plutôt des impôts via la partie annexe C de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire de l'entreprise.

Même si une LLC à membre unique est traitée comme une entité ignorée aux fins de l'impôt sur le revenu, l'IRS considère une LLC comme une entité distincte aux fins du paiement des impôts sur l'emploi (si l'entreprise a des employés) et de certaines taxes d'accise (utilisation).

Autres options d'impôt sur le revenu pour les SARL à membre unique

Une LLC à membre unique a la possibilité de payer des impôts sur le revenu en tant que société ou société S. Pour changer son statut fiscal en société, la LLC doit déposer un choix auprès de l'IRS sur le formulaire 8832. Pour changer le statut fiscal en société S, vous devez déposer le formulaire 2553. Le moment de ces choix est compliqué, alors demandez l'aide d'un professionnel de la fiscalité.

Le passage d'une LLC à membre unique à une société ou une société S n'affecte que les taxes professionnelles. L'entreprise continue de fonctionner comme une SARL.

Impôts sur le travail indépendant pour les propriétaires de LLC à membre unique

Les propriétaires de LLC à membre unique, comme les propriétaires uniques, sont considérés comme des travailleurs indépendants et ne sont pas des employés de leur entreprise. En tant qu'individus indépendants, les propriétaires de LLC à membre unique doivent payer des impôts sur le travail indépendant (impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie) chaque année, en fonction de leur revenu net provenant de l'entreprise.

Foire aux questions (FAQ)

Comment vous rémunérez-vous avec une LLC à membre unique ?

Un propriétaire de LLC à membre unique ne prend pas de salaire ou de salaire de son entreprise ; vous pouvez retirer de l'argent de l'entreprise à tout moment. Ces paiements s'appellent un « tirage », parce que vous retirez de l'argent de votre propriété dans l'entreprise. Il est important de se rappeler que vous êtes payé en dernier, après que toutes les autres factures professionnelles aient été payées.

Vous ne payez pas d'impôt sur le revenu sur le montant que vous retirez chaque année du compte de votre propriétaire. L'entreprise paie des impôts sur son revenu net (bénéfice) chaque année, calculés à l'annexe C de votre déclaration de revenus personnelle.

En plus de payer l'impôt sur le revenu net, vous devez payer chaque année l'impôt sur le travail indépendant pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie sur le revenu net de l'entreprise.

Comment fermer une SARL unipersonnelle ?

La fermeture d'une société à responsabilité limitée (LLC) est compliquée, car vous devez vous conformer aux exigences fédérales, étatiques et locales.

Vous devez formellement dissoudre l'entreprise avec votre État en déposant des documents juridiques spécifiques, qui sont différents pour chaque État. Vous devez également informer l'autorité fiscale de votre état aux fins de l'impôt sur le revenu et de la taxe de vente. Obtenez l'aide d'un avocat fiscaliste pour vous assurer que cela est fait correctement.

Vous devez également informer l'IRS aux fins de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur l'emploi (si vous avez des employés). Assurez-vous d'informer l'IRS pour annuler votre numéro d'identification d'employeur.

Vous devrez peut-être également informer votre localité si vous avez un nom fictif (doing business as, ou "DBA") enregistré.

Comment changez-vous la structure de votre entreprise en une SARL à membre unique ?

Le processus de passage à une LLC à membre unique dépend du type d'entreprise que vous avez déjà.

Si votre entreprise est actuellement une entreprise à propriétaire unique, ce qui signifie que vous n'êtes pas enregistré auprès d'un État, vous pouvez suivre le processus d'enregistrement pour une LLC. Pour enregistrer votre LLC, vous devez déposer des statuts d'organisation auprès de l'État dans lequel vous souhaitez faire des affaires. Vous devrez également obtenir un numéro d'identification fiscale fédéral, appelé numéro d'identification d'employeur (EIN) pour la LLC.

Si votre entreprise est actuellement une société de personnes ou une société, le processus de changement de structure est plus compliqué. Vous devrez dissoudre l'entreprise précédente, puis enregistrer la nouvelle LLC auprès de votre état.

Dans les deux cas, vous aurez besoin de l'aide d'un avocat fiscaliste agréé pour vous assurer que tout est fait correctement.