BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Comment les dividendes sont-ils imposés et déclarés à l'IRS

Comment les dividendes sont imposés et déclarés dans votre déclaration de revenus. Comment les dividendes créent une double imposition pour les propriétaires d'entreprise.

Les dividendes sont une partie des bénéfices d'une entreprise versée aux actionnaires. Les sociétés ouvertes (qui vendent des actions au public) versent des dividendes selon un calendrier, mais elles peuvent payer ces dividendes à tout moment. Une entreprise peut également verser un dividende spécial ou supplémentaire en plus des dividendes réguliers.

Comment les dividendes sont imposés

La façon dont les dividendes sont imposés dépend de la façon dont ils ont été détenus par le bénéficiaire. Il existe deux types de dividendes : les dividendes ordinaires et les dividendes qualifiés. Les dividendes qualifiés sont éligibles à un taux d'imposition inférieur à celui des autres revenus ordinaires.

Les dividendes ordinaires sont imposables comme un revenu ordinaire. Cela signifie qu'ils sont ajoutés à votre autre déclaration de revenus et imposés au même taux que les autres revenus (votre salaire d'un emploi, par exemple).

Les dividendes admissibles qui satisfont à certaines exigences sont imposés à des taux d'imposition inférieurs sur les gains en capital.

Le taux d'imposition des plus-values que vous payez dépend de la durée pendant laquelle vous avez conservé le dividende et de votre niveau de revenu. si vous détenez un actif comme un dividende pendant plus d'un an avant d'en disposer, votre gain ou perte en capital est à long terme.

Pour que les dividendes admissibles obtiennent le taux d'imposition maximal (0 %), les dividendes doivent répondre à plusieurs conditions, notamment :

  • Les dividendes doivent avoir été payés par une société américaine ou une société étrangère qualifiée,
  • Les dividendes ne peuvent pas être « non qualifiés » (certains critères doivent être remplis pour cela), et
  • Les dividendes doivent avoir été détenus un minimum de temps.

Les dividendes sont déclarés aux particuliers et à l'IRS sur le formulaire 1099-DIV. Cette information est incluse sur le formulaire 1040 de l'individu.

Les dividendes qualifiés sont imposés à un taux inférieur à celui des revenus ordinaires, au taux de l'impôt sur les plus-values.

Les dividendes ordinaires (non admissibles) sont imposés à votre taux d'imposition normal, ainsi que vos autres revenus.

Rapport de revenu de dividendes - Formulaire 1099-DIV

La façon dont vous recevez un rapport de dividendes pour votre déclaration de revenus dépend de votre type d'entreprise ou de votre déclaration personnelle.

Les sociétés qui versent des dividendes doivent fournir aux actionnaires qui reçoivent ces dividendes un rapport indiquant le montant des dividendes versés à cet actionnaire pour l'année. Le rapport est fait, sur les paiements de plus de 10 $ pour l'année, aux bénéficiaires sur le formulaire 1099-DIV.

Vous devriez recevoir un formulaire 2019 1099-DIV pour les dividendes que vous avez reçus en 2019, PAS le 2020 1099-DIV.

Un regard sur le formulaire 1099-DIV

Le formulaire 1099-DIV est destiné aux dividendes et autres distributions. En plus des informations générales sur le payeur et le bénéficiaire, les cases applicables aux dividendes sont :

  • La case 1a est les dividendes ordinaires
  • La case 1b est Dividendes admissibles
  • L'encadré 2a est la distribution totale des gains en capital. Il s'agit du total des plus-values imposables à long terme des cases 2b, 2c et 2d.
  • La case 4 est la retenue d'impôt fédérale sur le revenu. L'impôt fédéral sur le revenu n'est généralement pas retenu sur les dividendes. L'exception est la retenue de sauvegarde pour les saisies-arrêts et autres retenues obligatoires.
  • Les cases 13 à 15 sont utilisées pour déclarer les revenus de dividendes à l'État du bénéficiaire.

Dividendes pour les partenaires en partenariat - Une exception

Si vous êtes une société de personnes, vous devrez peut-être déclarer votre part de tout dividende que votre entreprise de société de personnes reçoit, même si le dividende ne vous a pas été versé. (La société de personnes reçoit le formulaire 1099-DIV dans ce cas.) Votre part de ces dividendes est généralement indiquée sur l'annexe K-1 que vous recevez indiquant tous vos revenus en tant que partenaire.

Saisie des dividendes sur votre déclaration de revenus

Dividendes ordinaires. Inscrivez le total des dividendes que vous avez reçus sur tous les formulaires 1099-DIV au cours de l'année sur le formulaire 1040, ligne 3b. Si vous avez reçu plus de 1 500 $ de dividendes ordinaires au cours de l'année, vous devez également déposer l'annexe B Intérêts et dividendes ordinaires pour répertorier tous les dividendes.

Dividendes admissibles. Inscrivez le total de tous les dividendes admissibles de tous les formulaires 1099-DIV à la ligne 3b de votre formulaire 1040.

Si vous recevez un 1099-DIV, assurez-vous de l'inclure avec les informations que vous donnez à votre spécialiste en déclarations ou de l'inclure sur votre formulaire 1040. Si vous ne déclarez pas ce revenu, vous pourriez être soumis à des pénalités de l'IRS pour sous-déclaration de votre revenu pour le année.

Dividendes et « double imposition »

La double imposition fait référence au fait que les dividendes sont imposés deux fois. Premièrement, les dividendes distribués par la société sont des bénéfices (une partie du revenu net de l'entreprise) et non des dépenses d'entreprise et ne sont pas déductibles. Ainsi, la société paie l'impôt sur le revenu des sociétés sur les bénéfices distribués aux actionnaires. Ensuite, les actionnaires paient personnellement des impôts sur ces dividendes.

Les informations contenues dans cet article sont destinées à être des conseils généraux et non fiscaux ou juridiques. Les taxes et les lois changent constamment et chaque situation commerciale est unique. Renseignez-vous auprès de vos conseillers fiscaux et juridiques avant de remplir votre déclaration de revenus ou de prendre des décisions qui pourraient affecter vos impôts.