BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Comment l'IRS décide si votre passe-temps est une vraie entreprise

Découvrez comment l'IRS détermine si une activité est une entreprise ou un passe-temps, et comment elle affecte vos dépenses et votre déclaration de revenus.

Vous avez démarré une entreprise et vous ne faites pas de profit. Vous avez entendu dire que l'IRS n'acceptera pas de déductions pour entreprise s'il considère votre entreprise comme un passe-temps. Mais quelle est la vérité ?

À but lucratif ou à but non lucratif ?

Comme vous pouvez vous y attendre, l'IRS fait la distinction entre les entreprises légitimes et les activités de loisir, aux fins des impôts. Si vous êtes légitimement en affaires, vous pouvez déduire les dépenses de cette entreprise et éventuellement subir une perte si votre entreprise n'est pas rentable. Si vous n'êtes pas en affaires pour faire des bénéfices, l'IRS considère votre activité comme à but non lucratif pour le sport ou les loisirs (c'est-à-dire un passe-temps), et il dit que vous ne pouvez pas déduire les dépenses pour obtenir une perte pour compenser d'autres revenus.

De nombreuses entreprises légitimes commencent avec une perte au cours des premières années. Mais l'IRS s'attend à ce qu'une entreprise légitime soit créée pour réaliser un profit, pas seulement pour avoir un passe-temps. Malheureusement, certaines personnes créent des « entreprises » qui sont vraiment des passe-temps juste pour réclamer les dépenses et la perte sur leurs déclarations de revenus.

Un exemple est un artiste qui souhaite déduire des dépenses liées à son entreprise. L'artiste (un peintre, par exemple) doit montrer qu'il suit de bonnes pratiques commerciales et qu'il entend faire du profit.

Cette activité est-elle une entreprise ou un passe-temps ?

Une entreprise légitime, selon l'IRS, fait ce qui suit :

  • A un objectif principal de « revenu ou profit ».
  • Est engagé dans "avec continuité et régularité".

L'IRS a une liste de neuf facteurs à utiliser pour déterminer si une activité est une entreprise légitime ou un passe-temps :

  • Que vous exerciez l'activité de manière professionnelle et que vous teniez des livres et des registres complets et précis.
  • Si le temps et les efforts que vous consacrez à l'activité indiquent que vous avez l'intention de la rentabiliser.
  • Que vous dépendiez des revenus de l'activité pour votre subsistance.
  • Si vos pertes sont dues à des circonstances indépendantes de votre volonté (ou sont normales dans la phase de démarrage de votre type d'entreprise).
  • Que vous changiez vos méthodes de fonctionnement pour tenter d'améliorer la rentabilité.
  • Que vous ou vos conseillers ayez les connaissances nécessaires pour exercer l'activité comme une entreprise prospère.
  • Si vous avez réussi à faire des bénéfices dans des activités similaires dans le passé.
  • Si l'activité fait un profit certaines années et quel profit elle fait.
  • Si vous pouvez espérer tirer un profit futur de l'appréciation des actifs utilisés dans l'activité.

L'IRS examine chaque entreprise au cas par cas, en fonction de la situation.

Une entreprise peut-elle avoir une perte de passe-temps ?

Parce qu'une société est une entité commerciale distincte, l'IRS ne reconnaît pas les règles de « perte de passe-temps » pour les sociétés. Étant donné que les bénéfices et les pertes des sociétés S font partie des déclarations de revenus des particuliers, les règles de « perte de passe-temps » s'appliquent.

L'IRS considérera-t-il mon entreprise comme un passe-temps ?

Il n'y a aucun endroit où vous désignez les déductions de votre activité comme une entreprise ou un passe-temps. C'est l'IRS qui détermine si votre activité est une entreprise ou un passe-temps. Cela ne se produit que si l'IRS prend une décision concernant votre entreprise, sur la base d'années d'activité et de rentabilité.

Et si mon entreprise ne fait pas de profit ?

L'IRS présume qu'une activité est une entreprise (à créer pour réaliser un profit) si elle a réalisé un profit au moins trois des cinq dernières années. L'entreprise doit être sensiblement la même pendant cette période. Mais et si ce n'est pas le cas ? L'IRS peut examiner la situation de votre entreprise et déterminer si elle est à but lucratif ou non.

Report de la détermination de l'IRS sur votre analyse de rentabilisation

Vous voudrez peut-être que l'IRS reporte la décision de déterminer si votre activité est à but lucratif ou non, en faisant un choix, pour vous donner plus de temps pour réaliser un profit. Utilisez le formulaire 5213 à cette fin. » Vous devriez faire ce choix dans les trois ans suivant la date d'échéance de votre déclaration pour votre première année d'imposition pour cette activité. Donc, si vous avez démarré votre entreprise en janvier 2020, vous devriez faire ce choix avant le fin 2022.

L'avantage de faire ce choix est que l'IRS ne se demandera pas immédiatement si votre entreprise est à but lucratif ou non. Cela vous donne deux ans de plus pour faire un profit. Mais, si vous n'avez pas les années de profit requises, la limite peut être appliquée rétroactivement à n'importe quelle année avec une perte dans la période de cinq ans.

Comment améliorer votre position en tant qu'entreprise à but lucratif

L'intention de réaliser un profit et d'être considérée comme une entreprise légitime comprend également de bonnes pratiques commerciales telles que :

  • Création d'un compte courant d'entreprise séparé
  • Séparer les dépenses professionnelles et personnelles
  • Maintenir un bon système de tenue de dossiers commerciaux
  • Enregistrement de l'entreprise auprès d'un État en tant que LLC ou partenariat.
  • Se conformer aux autres lois fiscales fédérales et étatiques, y compris la perception des taxes de vente et le paiement des frais annuels de renouvellement d'entreprise de l'État ou des taxes de franchise.
  • Avoir des heures d'ouverture régulières ou maintenir un site Web d'entreprise.

En plus d'aider à légitimer votre entreprise aux yeux de l'IRS, ces activités sont importantes pour chaque entreprise.

Comment les dépenses sont-elles déduites pour une entreprise et un passe-temps ?

Une entreprise produirait ses impôts sur une déclaration de revenus. Pour la plupart des petites entreprises, cela signifie produire une annexe C pour le revenu d'entreprise. Le revenu net de l'entreprise est alors inclus dans la déclaration de revenus personnelle du particulier. Si votre entreprise est une LLC, une société de personnes ou une société S, vous devez préparer une déclaration de revenus pour cette entreprise et transférer le revenu qui en résulte dans votre déclaration de revenus personnelle.

Les dépenses pour les activités de loisir peuvent être incluses avec d'autres déductions détaillées sur l'annexe A, mais vous ne pouvez pas déduire les dépenses en excès du revenu.

Pour plus d'informations, lisez cet article avec les détails d'une affaire judiciaire récente sur la façon dont une entreprise qui n'a pas réalisé de bénéfices peut toujours être considérée comme une entreprise légitime « à but lucratif ».