BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Comment calculer et payer les impôts sur le travail indépendant

Les propriétaires d'entreprise indépendants doivent payer des impôts sur le travail indépendant. Découvrez comment calculer, déclarer et payer ces taxes.

Qu'est-ce que cela signifie d'être travailleur indépendant?

Marc Romanelli/GettyImages

Selon l'Internal Revenue Service (IRS), vous êtes un travailleur indépendant si l'un des cas suivants s'applique à vous :

  • Vous exercez un commerce ou une entreprise en tant que propriétaire unique.
  • Vous êtes membre d'une société de personnes ou d'une société à responsabilité limitée (LLC) qui dépose un formulaire 1065, U.S. Return of Partnership Income, qui exerce une activité commerciale ou commerciale.

Vous êtes travailleur autonome si vous êtes en affaires pour vous-même, y compris une entreprise à temps partiel. Vous êtes également considéré comme un travailleur indépendant si :

  • Vous êtes un entrepreneur indépendant ou un pigiste travaillant pour quelqu'un, mais pas en tant qu'employé.
  • Vous recevez un rapport fiscal 1099-NEC d'une personne pour laquelle vous travaillez.

Vous n'êtes PAS travailleur autonome :

  • Si vous êtes propriétaire (actionnaire) d'une société.
  • Vous ne recevez qu'un W-2 (le rapport d'impôt annuel pour les employés).

Vous pouvez être travailleur autonome dans un emploi et être employé dans un autre emploi.

Que sont les impôts sur le travail indépendant?

Les impôts sur le travail indépendant sont des impôts que chaque travailleur indépendant doit payer pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Cette taxe est similaire aux taxes FICA, les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie que les employés paient par le biais de la retenue à la source.

Le taux d'imposition du travail indépendant est de 15,3 % du bénéfice ou de la perte net de votre entreprise pendant un an.

Vous devez calculer vos impôts commerciaux pour l'année, y compris les revenus, les dépenses, les crédits d'impôt et autres ajustements. Le résultat est votre bénéfice net (la même chose que le profit ou la perte).

Ce taux d'imposition est lié au taux d'imposition FICA : pour les impôts FICA, les salariés et leurs employeurs se partagent l'impôt. Vous payez à la fois la part de l'employeur et celle de l'employé lorsque vous êtes travailleur autonome.

Comment mon type d'entreprise affecte-t-il mon revenu de travail indépendant ?

Si vous êtes un propriétaire unique, un membre (propriétaire) d'une LLC ou un partenaire dans une société de personnes, vous êtes considéré comme un travailleur indépendant et votre partie du revenu net de votre entreprise est soumise à l'impôt sur le travail indépendant.

Le calcul du revenu net de votre entreprise se fait essentiellement de la même manière pour chacun de ces types d'entreprises.

Vous recevrez une part du revenu net de l'entreprise en fonction des règles de votre société de personnes si vous êtes associé dans une société de personnes ou membre d'une LLC. Votre impôt sur le travail indépendant serait basé sur ce revenu, même si le revenu reste dans l'entreprise.

Déclaration du revenu d'un travail indépendant et des impôts

Les travailleurs indépendants déclarent leurs revenus d'entreprise dans leur déclaration de revenus personnelle.

  • Tous les travailleurs indépendants calculent et déclarent l'impôt sur le travail indépendant à l'annexe SE.
  • Les propriétaires uniques et les propriétaires de LLC à membre unique déclarent le revenu net de l'entreprise à l'annexe C.
  • Les sociétés de personnes et les SARL à membres multiples déclarent le revenu net de l'entreprise dans l'annexe K-1.

Vous devez payer l'impôt sur le travail indépendant sur le revenu net de votre entreprise, et non sur l'argent que vous pouvez retirer de l'entreprise pour vous payer, si vous êtes un travailleur indépendant.

Quel est le taux d'imposition du travail indépendant?

Le taux d'imposition du travail indépendant comprend trois éléments :

Taux de base : Le taux d'imposition du travail indépendant est de 15,3 % du revenu net d'un travail indépendant, mais la partie Sécurité sociale de cet impôt est plafonnée au revenu maximum de la Sécurité sociale chaque année. Vous devez payer l'impôt sur le travail indépendant et produire l'annexe SE si vos revenus nets de travail indépendant sont de 400 $ ou plus au cours de l'année.

Revalorisation : Le montant soumis à l'impôt sur le travail indépendant est de 92,35 % de votre revenu net d'indépendant. Tous vos revenus sont soumis à la taxe Medicare, y compris la taxe Medicare supplémentaire pour les personnes aux revenus les plus élevés.

Crédit équivalent à l'employeur : la moitié du montant de l'impôt sur le travail indépendant calculé est crédité au propriétaire de l'entreprise avant de figurer le montant de votre revenu brut ajusté sur la déclaration de revenus du propriétaire. L'IRS appelle cela la partie « équivalente à l'employeur » de votre impôt sur le travail indépendant. Cette déduction n'affecte pas vos revenus nets provenant d'un travail indépendant ou votre impôt sur le travail indépendant.

Comment puis-je calculer les revenus nets pour les impôts sur le travail indépendant?

Le bénéfice net est généralement calculé en commençant par le revenu brut de l'entreprise et en soustrayant :

  • Déductions
  • Les crédits d'impôt
  • Dotations aux amortissements

Ce calcul général diffère légèrement selon le type d'entreprise.

Si vous avez plus d'une entreprise, combinez les gains ou les pertes nets de ces entreprises. Une perte d'une entreprise peut réduire votre revenu net total des deux entreprises. Déposez une annexe SE pour les revenus combinés des deux entreprises.

Comment les impôts sur le travail indépendant affectent-ils ma facture d'impôt personnel 1040 ?

Vos impôts sur le travail indépendant sont ajoutés à vos impôts sur le revenu sur votre déclaration de revenus des particuliers.

Tout d'abord, calculez le montant de vos impôts sur le travail indépendant, en fonction de votre revenu net d'entreprise. Ensuite, ajoutez ces taxes au total des taxes dues. Votre facture fiscale totale comprend à la fois les impôts sur le travail indépendant et les impôts sur le revenu dus.

Que faire si je suis travailleur indépendant et également employé ?

Si vous êtes un travailleur indépendant et également un employé de quelqu'un d'autre, les deux revenus sont inclus pour déterminer le montant total des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie que vous devez payer.

Le revenu d'emploi est considéré en premier, mais vous pouvez devoir payer des impôts supplémentaires sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie en fonction des revenus nets de votre travail indépendant.

Comment payer les impôts estimés sur le travail indépendant ?

Les impôts sur le travail indépendant, comme les impôts sur le revenu, ne sont pas retenus sur votre revenu en tant que propriétaire d'entreprise. Vous devez donc payer ces impôts au moment de l'imposition, via votre déclaration de revenus personnelle.

Cependant, l'IRS ne veut pas attendre le moment des impôts pour percevoir votre impôt sur le travail indépendant. Vous devrez peut-être payer des impôts sur le travail indépendant et des impôts sur le revenu de votre entreprise tous les trimestres pour éviter les pénalités.

Ceux-ci sont connus sous le nom de « taxes estimées ». Vous devez calculer et payer ces taxes tous les trimestres : avant le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier de l'année suivante.

Si votre entreprise est située au Texas ou dans une autre région où la FEMA a émis une déclaration de catastrophe en raison de tempêtes hivernales en 2021, l'IRS a prolongé les délais de déclaration et de paiement des taxes estimées du 15 avril 2021 au 15 juin 2021.