BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Comment changer votre statut fiscal LLC en société ou S Corp

Apprenez comment choisir que votre LLC soit imposée en tant que société ou société S, ainsi que les avantages, les effets et les instructions pour remplir les formulaires.

Votre conseiller financier ou fiscaliste vous a peut-être parlé des avantages potentiels si vous décidez de demander à votre LLC de faire un choix pour être imposée en tant que société ou société S. Cet article traite des avantages et du processus de dépôt d'un tel choix et du formulaire correct à utiliser pour faire ce choix.

Si vous changez le statut fiscal de la LLC en société ou en société S, le statut juridique de la LLC reste le même. En d'autres termes, vous continuez à fonctionner comme une SARL à tous égards, sauf en ce qui concerne la façon dont vous payez les impôts.

Comment une LLC est généralement imposée

Une société à responsabilité limitée (LLC) n'est pas reconnue par l'IRS en tant qu'entité fiscale. Ainsi, une LLC paie des impôts sur le revenu en fonction du nombre de membres (propriétaires) de l'entreprise :

  • Une SARL à membre unique paie l'impôt sur le revenu en tant qu'entreprise individuelle, par le biais de la déclaration de revenus personnelle du membre.
  • Une LLC à plusieurs membres paie des impôts sur le revenu en tant que société de personnes.

Les LLC à membre unique et à membres multiples peuvent choisir d'être traitées comme une société ou une société S aux fins de l'impôt sur le revenu.

Élection du statut de société par rapport au statut de société S

Le processus de changement du statut fiscal d'une LLC en une société ou une société S est appelé un choix. Les deux processus sont différents :

  • Pour élire le statut de société, la LLC doit déposer le formulaire IRS 8832 - Entity Classification Election.
  • Pour élire le statut de S Corporation, la LLC doit déposer le formulaire IRS 2553 - Election by a Small Business Corporation.

Une société S est un type de société, et non un type d'entreprise distinct. Une entreprise qui est déjà une société dépose le formulaire 2553 pour choisir d'être une société S.

LLC choisissant d'être imposée en tant que société

Formulaire de dépôt 8832

Si vous souhaitez que votre LLC soit imposée en tant que société, vous devez produire le formulaire 8832. Voici certaines choses que vous devez savoir sur ce choix :

  • Le formulaire permet aux « entités éligibles » de déposer ce choix, et les SARL sont par définition des entités éligibles.
  • Le formulaire comprend une déclaration de consentement qui peut être signée par tous les membres de la LLC ou par un membre au nom de tous les membres. Si un membre signe, il doit y avoir un enregistrement dans les réunions des membres de l'entreprise que tous les membres ont approuvé cette élection.
  • Vous devez fournir le(s) nom(s) et le(s) numéro(s) d'identification des propriétaires (numéro de sécurité sociale pour une LLC à membre unique et ID d'employeur pour une LLC à membres multiples).

Le formulaire vous dirige à travers une série de décisions et de questions vers un dépôt.

  • La première section vous aide à déterminer l'admissibilité de votre entreprise à demander ce changement.
  • La deuxième section vous demande de sélectionner votre type d'entité actuel et le type que vous sélectionnez. (Les termes « national » et « étranger » dans cette section ont à voir avec l'état où l'entreprise est enregistrée.)

La dernière section comprend une déclaration de consentement et requiert des signatures.

LLC à propriétaire unique et formulaire 8832

Si votre LLC n'a qu'un seul membre (une LLC à membre unique), les options indiquées sur le formulaire doivent être classées en tant qu'association ou être ignorées en tant qu'entité distincte. Une LLC avec un seul propriétaire peut être classée comme une entité ignorée. Cette désignation signifie que la LLC n'est pas distincte du propriétaire aux fins de l'impôt sur le revenu (déclaration de l'impôt sur le revenu des entreprises à l'annexe C dans le cadre de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire). Il n'y a rien à faire pour avoir cette classification.

Si vous cochez « Non » dans la case 3 parce que vous n'avez pas plus d'un propriétaire, vous devrez donner le nom et le numéro d'identification du propriétaire « (numéro d'identification du contribuable). Ensuite, dans la partie I, case 6, vous cocheriez la case C « Une entité éligible nationale avec un propriétaire unique qui choisit d'être ignorée en tant qu'entité distincte » ou Case F « Une entité éligible étrangère... ».

LLC choisissant d'être imposée en tant que société S

De la même manière, lorsqu'une société choisit le statut d'impôt sur les sociétés, une LLC peut choisir le statut d'impôt sur les sociétés S en déposant le formulaire IRS 2553 auprès de l'IRS. Le choix doit être fait au plus tard deux mois et 15 jours après le début de l'année d'imposition au cours de laquelle le choix doit entrer en vigueur. Cet article sur la façon dont une société choisit le statut de société S vous donnera plus de détails.

Pourquoi choisir le statut de société S

L'autre option fiscale pour votre LLC est de choisir d'être imposée en tant que société S. Votre LLC devra répondre aux critères d'éligibilité du statut de société S. La LLC et la société S sont toutes deux des entités intermédiaires, ce qui signifie que les revenus de l'entreprise sont transmis aux propriétaires.

Le statut de société S présente deux avantages :

Il permet à l'entreprise d'éviter le problème de la double imposition des sociétés. La double imposition impose la société sur ses revenus et les actionnaires sur les dividendes.

Les dirigeants de la société S qui travaillent dans l'entreprise sont considérés comme des employés. Ils ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants et ils ne paient pas d'impôts sur le travail indépendant (impôts sur la sécurité sociale/l'assurance-maladie) sur leurs revenus de travail. C'est une économie pour ces propriétaires. Mais ils doivent toucher un « salaire raisonnable » et payer des impôts sur ces revenus.

Si vous souhaitez que votre LLC soit imposée en tant que société S, il vous suffit de remplir le formulaire 2553. Vous n'avez pas besoin de choisir d'être d'abord imposé en tant que société.

Formulaire 2553 pour le choix d'être imposé en tant que société S

Le formulaire 2553 est similaire au formulaire 8832 ci-dessus, avec quelques différences.

  • Le choix commence sur une année d'imposition spécifique et vous devez sélectionner le type d'année d'imposition, y compris l'année fiscale (année financière).
  • Le formulaire 2553 traite des actionnaires, mais votre LLC n'a probablement pas d'actionnaires. Dans ce cas, vous devez saisir le pourcentage de propriété et la ou les date(s) d'acquisition. Une LLC à propriétaire unique aurait 100% de la propriété.
  • Comme pour le formulaire 8832, vous devez répertorier tous les actionnaires avec leur pourcentage de propriété et leur numéro d'identification fiscale. Tous les actionnaires/propriétaires doivent consentir à l'élection.

Moment de votre choix fiscal

Avant de décider que votre LLC élit le statut de société ou de société S, assurez-vous que vous êtes éligible pour faire ce choix. Vous devez faire le choix à un moment précis, lié à l'année d'imposition où il entrera en vigueur. Ces détails sont également inclus dans les instructions.

Formulaire 8832. Vous devez désigner une date d'entrée en vigueur du choix. Le choix ne peut prendre effet plus de 75 jours avant la date de production du choix, ni plus de 12 mois après la date de production. (Il y a aussi un allégement des élections tardives.)

Par exemple, si vous produisez le choix le 1 janvier 2021, le choix doit prendre effet au plus tôt le 18 octobre 2020 et au plus tard le 31 décembre 2021.

Formulaire 2553. Vous devez désigner une année d'imposition commençant par un mois, un jour et une année spécifiques. Vous devez remplir et déposer ce formulaire :

  • Au plus tard deux mois et 15 jours après le début de l'année d'imposition, le choix doit prendre effet, ou
  • À tout moment au cours de l'année d'imposition précédant l'année d'imposition, elle doit prendre effet.

Par exemple, si vous désignez le 1er janvier 2021 comme début de votre année d'imposition, vous devez produire le choix en 2020, mais au plus tard le 15 mars 2021.

Avis de non-responsabilité : changer le statut fiscal d'une entreprise est une question complexe et a des effets fiscaux potentiels et d'autres dont vous devez être conscient. Cet article contient des informations générales sur le sujet, mais avant de modifier le statut de votre LLC, discutez des avantages et des inconvénients avec votre fiscaliste et votre fiscaliste.