BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Comment payer le travail indépendant et l'impôt FICA

Si vous êtes un travailleur indépendant et que vous avez également un revenu d'emploi, voici comment les impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie sont retenus, déterminés et payés au moment des impôts.

De nos jours, de nombreuses personnes travaillent à la fois en tant qu'employé pour quelqu'un d'autre et également en tant qu'entrepreneur indépendant ou pigiste. Une circonstance courante est de travailler ce deuxième emploi dans l'économie du partage, le covoiturage avec une entreprise comme Uber ou la location d'une maison via Airbnb. Mais avoir ces deux flux de revenus signifie deux formes de charges sociales.

Payer à la fois les impôts sur le travail indépendant et les impôts FICA

Si vous êtes un travailleur indépendant et que vous gagnez également un salaire ou un salaire de votre travail, votre éligibilité à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie et l'impôt total sur le travail indépendant sont affectés. Vous êtes travailleur indépendant si vous gagnez de l'argent dans votre propre entreprise, en tant qu'entrepreneur indépendant, pigiste, propriétaire unique, partenaire d'un partenariat ou membre d'une LLC ou d'une société S. Si vous êtes propriétaire d'une société, vous n'êtes pas travailleur autonome.

Impôts FICA vs impôts sur le travail indépendant

C'est déroutant de parler de l'impôt FICA et de l'impôt sur le travail indépendant comme s'ils étaient différents, mais les termes parlent en fait de la même chose : l'impôt de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie sur les revenus du travail. L'impôt FICA est l'impôt sur l'emploi de la Sécurité sociale/Assurance-maladie ; L'impôt sur le travail indépendant (parfois appelé SECA) est un impôt de sécurité sociale/d'assurance-maladie sur le travail indépendant.

Notez également que votre employeur paie la moitié de l'impôt FICA dû, tandis que vous, en tant qu'indépendant, devez payer l'intégralité du montant de la sécurité sociale / de l'assurance-maladie sur vos revenus d'indépendant.

Être travailleur autonome

Un travailleur indépendant peut être une personne qui gère une entreprise en tant que propriétaire unique, propriétaire de LLC ou partenaire dans un partenariat. Vous n'avez peut-être pas de structure d'entreprise formelle, mais vous déclarez vos impôts commerciaux sur l'annexe C avec votre déclaration de revenus personnelle.

L'IRS dit que vous êtes un travailleur indépendant si :

  • Vous exercez un commerce ou une entreprise en tant que propriétaire unique ou entrepreneur indépendant.
  • Vous êtes membre d'une société de personnes qui exerce un commerce ou une entreprise.
  • Vous êtes par ailleurs en affaires pour vous-même (y compris une entreprise à temps partiel)

Autrement dit, si vous êtes en affaires pour gagner de l'argent, vous êtes considéré comme un travailleur indépendant.

Comment ces taxes sont payées

  • Votre employeur DOIT retenir les impôts FICA (Sécurité sociale et assurance-maladie) sur votre revenu d'emploi.
  • Vous devez payer l'impôt sur le travail indépendant sur le bénéfice net de votre emploi si vous devez toujours ces impôts après avoir considéré votre revenu total pour l'année.

Vous devez payer ces impôts sur votre revenu total. Mais vous ne pouvez pas payer trop cher à moins que votre employeur n'ait fait une erreur de calcul. Voici une explication plus détaillée du fonctionnement du processus de détermination et de paiement de l'impôt sur la sécurité sociale/l'assurance-maladie :

Emploi et Fiscalité FICA

Votre revenu d'emploi et l'impôt FICA payé sont déterminés en premier. Votre employeur prélève des impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie sur vos chèques de paie en tant qu'employé. L'impôt sur la sécurité sociale est plafonné chaque année au maximum à un niveau de revenu déterminé. Lorsque votre revenu pour l'année dépasse ce niveau, vous cessez de payer la taxe de sécurité sociale. La taxe Medicare n'est pas plafonnée.

Impôt sur le travail indépendant

Si vous êtes travailleur indépendant, vous payez l'impôt sur le travail indépendant (SECA) sur la base de votre revenu net (bénéfice) de votre entreprise. Vous payez cet impôt au taux de 12,6 % de ce revenu. Vous n'avez pas à payer cet impôt au fur et à mesure puisque vous n'avez pas à le retenir sur votre revenu d'entreprise. Vous ne recevez pas de salaire de votre entreprise puisque vous n'êtes pas un employé. Cet impôt n'est pas calculé tant que votre revenu net d'entreprise n'est pas déterminé au moment de l'imposition. Le formulaire utilisé pour calculer l'impôt sur le travail indépendant est l'annexe SE.

Calcul de l'impôt sur le travail indépendant

Pour vous montrer comment l'emploi et les travailleurs indépendants sont pris en compte pour les impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie, voici le processus (largement simplifié) de calcul de l'impôt sur le travail indépendant sur l'annexe SE :

  • Tout d'abord, le revenu net de votre entreprise pour cette année est saisi.
  • Deuxièmement, le montant de l'impôt sur le travail indépendant dû est calculé.
  • Troisièmement, tout revenu d'emploi et le montant de l'impôt FICA sont pris en compte.

Enfin, le montant déjà payé de votre emploi est déduit du total de l'impôt sur la sécurité sociale/l'assurance-maladie dû. S'il reste quelque chose, c'est à cause de l'impôt sur le travail indépendant, sur votre déclaration de revenus personnelle.

Un exemple de calcul de l'impôt sur le travail indépendant

Disons que vous avez gagné 50 000 $ de votre emploi et 30 000 $ de revenu net d'un travail indépendant en 2016. Le total de 80 000 $ de votre salaire et de votre travail indépendant est inférieur au maximum de la sécurité sociale de 117 000 $, donc votre impôt de sécurité sociale est dû sur tous les votre revenu.

Disons que 3 100 $ d'impôts FICA ont été retenus sur votre salaire. Vous devez également environ 3720 $ en tant qu'impôt sur le travail indépendant sur vos 30 000 $ de revenu de travail indépendant. (Le calcul devient un peu délicat ici ; cela peut ne pas être exact, selon votre situation spécifique.)

Les 3720 $ que vous devez au titre de l'impôt sur le travail indépendant sont inclus à la ligne 27 de votre formulaire personnel 1040 et sont inclus dans tout impôt sur le revenu que vous devez pour déterminer votre facture fiscale totale pour l'année.

Si vos revenus d'emploi et d'emploi indépendant sont supérieurs au maximum de la sécurité sociale, vous devez toujours continuer à payer l'impôt sur l'assurance-maladie. Il n'y a pas de plafond sur la taxe Medicare, et vous pouvez également être tenu de payer une taxe Medicare supplémentaire de 2,9% si votre revenu dépasse un montant spécifique.

Payer votre impôt sur le travail indépendant

Étant donné que l'impôt sur le travail indépendant n'est pas retenu, vous pourriez potentiellement avoir une facture fiscale importante au moment du paiement de l'impôt. De nombreux propriétaires d'entreprise effectuent des paiements trimestriels estimés, y compris les montants estimés pour l'impôt sur le travail indépendant ainsi que l'impôt sur le revenu estimé.

Vous pouvez également augmenter vos retenues d'impôt fédérales et étatiques sur votre emploi pour couvrir ce coût supplémentaire. Pour plus d'informations et d'exemples, consultez cet article sur le travail indépendant et l'impôt sur la sécurité sociale, publié par l'Administration de la sécurité sociale.