BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Inscription d'un établissement principal pour les impôts

Une explication du concept de « lieu d'activité principal » et de la façon dont votre entreprise à domicile peut bénéficier de déductions fiscales.

Julia le plombier a une entreprise à domicile. Elle a un bureau séparé à la maison où elle tient la comptabilité, reçoit des appels de clients et de fournisseurs et où elle effectue d'autres travaux liés à son entreprise. Elle rédige également des factures et effectue des tâches administratives dans sa voiture au domicile des clients.

Qu'en est-il de Roberto, qui travaille comme vendeur, voyageant de son bureau à domicile aux bureaux des clients ? Il a un petit bureau sur le site de son employeur, mais il l'utilise rarement. L'employeur l'oblige à maintenir un siège social sur son territoire pour se rendre plus rapidement sur les sites des clients. Quelle est la principale place d'affaires de Julia et Roberto ?

Comprendre le concept de « lieu d'affaires principal » est une question importante, car vous ne pouvez déduire les dépenses liées à l'utilisation commerciale de votre maison que si votre domicile est votre principal lieu d'affaires.

Si votre maison est votre seul emplacement commercial

Si vous travaillez à domicile pour gérer votre entreprise (pas en tant qu'employé de quelqu'un d'autre) et que vous n'avez pas d'autre emplacement commercial, votre domicile est votre principal lieu d'affaires.

Si vous avez un autre emplacement

Si vous avez plusieurs endroits où vous faites des affaires, vous ne pouvez pas déduire les frais d'utilisation de votre maison à moins qu'il ne s'agisse de votre principale place d'affaires. Pour prendre cette décision, l'IRS examine :

  • L'importance relative des activités exercées à chaque endroit où vous exercez vos activités, et
  • Le temps passé à chaque endroit où vous faites des affaires.

Votre siège social ne peut être considéré comme votre principal établissement que si vous répondez aux exigences suivantes de l'IRS :

  • Vous l'utilisez exclusivement et régulièrement pour les activités administratives ou de gestion de votre commerce ou entreprise. Cela signifie que l'emplacement de votre domicile où vous exploitez votre entreprise est utilisé exclusivement et régulièrement à cette fin.
  • Vous n'avez pas d'autre emplacement fixe où vous effectuez des activités administratives ou de gestion substantielles de votre commerce ou de votre entreprise. Vous pouvez cependant effectuer certaines activités administratives ou de gestion à l'extérieur de votre domicile (dans votre voiture, par exemple), ou quelqu'un d'autre peut effectuer des travaux administratifs pour vous à l'extérieur de votre domicile (un comptable, par exemple).

Si vous êtes un employé

La principale place d'affaires pour un employé est un peu moins claire que pour un propriétaire d'entreprise solo. Pour être considéré comme l'établissement principal de l'employé, le bureau à domicile :

  • Doit être utilisé pour la commodité de l'employeur, pas de l'employé (pas seulement « utile »), et
  • Vous ne devez louer aucune partie de votre maison à votre employeur et utiliser la partie louée pour fournir des services en tant qu'employé pour cet employeur.

Les exemples ont continué

Julia's effectue ses travaux de plomberie chez les clients et elle a un comptable, mais son bureau à domicile est considéré comme son principal lieu d'affaires, car

  • (a) il est utilisé régulièrement et exclusivement à des fins commerciales, et
  • (b) elle n'a pas d'autre endroit où elle effectue la plupart de son travail administratif et de gestion.

Elle peut prendre les déductions appropriées pour son bureau à domicile. Le bureau à domicile de Roberto est requis par son entreprise pour sa commodité et pour économiser de l'argent afin qu'il puisse être classé comme son lieu d'affaires principal, et ses dépenses de bureau à domicile sont déductibles.

Un organigramme de l'IRS pour aider ... en quelque sorte

L'IRS a un petit organigramme pratique pour vous aider à déterminer si votre entreprise à domicile est admissible à des déductions fiscales. Malheureusement, l'organigramme ne vous aide pas lorsque vous vous posez la question : « Est-ce [votre domicile] votre principal lieu d'affaires ? » À moins que vous ne sachiez ce que signifie « lieu d'activité principal », vous ne pouvez pas utiliser l'organigramme.