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Taxes de vente pour les transactions Internet - Quels États

Une décision de la Cour suprême de 2018 affecte la façon dont les États fixent les taxes de vente sur Internet. Obtenez les détails pour voir si vous devez facturer la taxe de vente pour les ventes en ligne.

Vendez-vous en ligne ? Si c'est le cas, vous êtes probablement confus et frustré d'essayer de comprendre les taxes de vente sur Internet sur les produits que vous vendez. Une sorte de réponse est enfin arrivée.

Après des années de confusion, la question de la taxe de vente sur Internet à la Cour suprême, dans une affaire appelée S. Dakota v. Wayfair, a augmenté la capacité des États à exiger des vendeurs sur Internet qu'ils facturent des taxes de vente. Alors qu'est-ce que cela signifie pour votre entreprise Internet?

Mon État exige-t-il des taxes de vente sur Internet ?

La capacité d'un État à taxer les transactions est basée sur le concept de lien fiscal, ce qui signifie que le vendeur a une présence dans l'État. Votre entreprise peut avoir un lien si elle fait des affaires dans l'État, notamment :

  • Avoir un bureau physique ou un lieu où vous faites des affaires (à votre domicile, par exemple),
  • Vendre ou expédier des produits à un acheteur en l'état,
  • Avoir un centre de distribution, comme un entrepôt ou une zone de stockage,
  • Avoir des employés qui travaillent dans l'État, y compris des entrepreneurs indépendants, des vendeurs, des représentants ou des agents.

La Cour suprême a confirmé la loi du Dakota du Sud sur la taxe de vente sur Internet, mais elle ne s'applique pas aux autres États. D'autres États modifient leurs lois pour les rendre similaires à la loi du Dakota du Sud, mais cela prendra un certain temps et il y aura d'autres poursuites.

L'opinion de Wayfair a identifié trois caractéristiques dans la loi du Dakota du Sud qui « ... semblent conçues pour empêcher la discrimination ou les charges excessives pesant sur le commerce interétatique... », en particulier :

  • Protection ou seuil des petites entreprises
  • Ne pas appliquer la loi de manière rétroactive ; et
  • L'adhésion du Dakota du Sud au consortium d'États rationalisé.

Actuellement, cinq États - Delaware, Montana, New Hampshire, Alaska et Oregon - n'ont pas de taxes de vente d'État, donc si vous faites des affaires dans ces États, vous n'avez pas à vous soucier de ce problème.

La plupart des États exigeront que seuls les grands détaillants imposent des taxes de vente sur Internet. Ce qui détermine qu'un « plus grand détaillant » est défini dans chaque État est déterminé par des montants appelés seuils, basés sur

  • Ventes (ventes brutes, revenus bruts, ventes au détail ou ventes taxables), ou
  • Le nombre d'opérations.

Certains États fondent leur seuil à la fois sur les ventes et les transactions.

S. Dakota c. Wayfair et votre entreprise en ligne

Voici ce que vous devez savoir sur ce nouveau règlement, pour votre entreprise :

Vérifiez la loi de votre état concernant la taxe de vente sur Internet.

La loi du Dakota du Sud exonère les petits vendeurs en ligne de la perception de la taxe de vente s'ils réalisent moins de 100 000 $ de ventes annuelles ou moins de 200 transactions.

D'autres États auront des seuils différents et les lois des États changent à mesure que les États tentent de s'adapter à la nouvelle réalité. Si vous avez une très petite entreprise en ligne, par exemple une entreprise à domicile, il est probable que vous ne serez pas affecté.

Le conseil d'administration de la taxe de vente simplifiée a des directives pour les vendeurs à distance, indiquant le seuil de taxation de la taxe de vente dans chaque État. Ces informations sont mises à jour périodiquement.

Considérez un logiciel de taxe de vente.

Si vous êtes un plus gros vendeur en ligne, vous devrez faire face à des seuils d'État différents en plus des changements de taux d'imposition pour les États et les localités où vous faites des affaires. Si vous êtes un gros vendeur, vous voudrez peut-être consulter un logiciel de taxe de vente pour vous aider à garder une trace de tout.

En général, soyez attentif aux modifications des lois sur la taxe de vente.

La situation de la taxe de vente sur Internet changera constamment au cours des prochaines années à mesure que les États modifieront leurs lois.

S. Dakota c. Wayfair : Contexte

Les taxes de vente rapportent de gros revenus aux États, mais ils doivent agir avec prudence. Si un État facture plus de taxes de vente que ses voisins, les gens commencent à traverser les frontières des États pour acheter des articles coûteux. Si l'économie s'effondre et que les gens achètent moins, les États ressentent également la crise. Et plus récemment, les acheteurs ont commencé à éviter délibérément les taxes de vente de l'État en achetant sur Internet.

En plus des États, de nombreuses localités facturent également des taxes de vente. Aujourd'hui, les localités de 38 États facturent une taxe de vente et celle-ci s'ajoute aux taxes de vente de l'État.

La décision Quill de 1992 : essayer de définir une définition du lien

Une décision de la Cour suprême de 1992 (l'affaire Quill c. N. Dakota) a tenté d'aborder la question des transactions sur Internet. Selon la Tax Foundation, la décision Quill a déclaré que les entreprises « doivent avoir une présence physique dans un État afin d'exiger la perception de la taxe de vente ou d'utilisation pour les achats effectués par les clients de l'État ». (en d'autres termes, un lien fiscal). La décision Quill n'a vraiment pas résolu le problème, car seuls les commerçants en ligne qui avaient un lien fiscal dans un État étaient censés facturer des taxes de vente.

Par exemple, un vendeur en ligne situé dans l'Iowa et vendu à des clients de l'Iowa devrait facturer une taxe de vente. Mais si l'acheteur était en ligne dans l'Illinois, le vendeur ne facturerait pas de taxe de vente car le vendeur n'avait pas de lien avec la taxe de vente dans l'Illinois.

S. Dakota c. Wayfair : un cas type

Depuis l'arrêt Quill, les États sont devenus agressifs dans l'élargissement de la définition du lien fiscal afin d'arrêter la sortie des recettes fiscales. Plusieurs États ont élaboré une législation sur la taxe de vente sur Internet, qui a donné lieu à des poursuites judiciaires par des vendeurs en ligne comme Wayfair et Overstock.

En 2016, le Dakota du Sud a adopté une loi qui obligerait les détaillants hors de l'État à percevoir et à payer la taxe de vente sur Internet de la même manière et au même taux que les détaillants de l'État. Le seul s'applique aux grands détaillants qui ont plus de 100 000 $ de ventes ou plus de 200 transactions de vente en un an dans l'État, épargnant aux petits vendeurs l'obligation de percevoir des taxes de vente sur Internet. La loi de l'État utiliserait la présence de l'acheteur dans l'État comme condition de perception de la taxe de vente sur Internet.

À titre de cas type, le Dakota du Sud a demandé à la Cour suprême des États-Unis de réexaminer l'affaire Quill. Plus précisément, S. Dakota a demandé à la Cour suprême des États-Unis « d'annuler l'exigence de présence physique de Quills qui empêche actuellement l'État d'exiger des détaillants de l'extérieur de l'État qu'ils versent des taxes sur les ventes effectuées dans le Dakota du Sud ».

Et maintenant pour les taxes de vente sur Internet ?

L'affaire Wayfair a peut-être réglé la situation de la taxe de vente sur Internet, mais seulement temporairement. L'affaire Wayfair concernait un État en particulier, et la Cour a fondé son avis sur les circonstances de cet État :

Mais la Cour s'est dite préoccupée par le fait que les affaires futures pourraient traiter de questions de rétroactivité et de fardeau pour les petites entreprises. Le juge Kennedy a dit :

Une organisation de taxe de vente d'État pour simplifier la taxe de vente

Une simplification existe déjà. Il a été suggéré par une précédente loi sur l'équité du marché d'étendre une organisation existante pour aider à maintenir le processus de collecte des taxes de vente sur Internet équitable. Cette organisation à but non lucratif, appelée Taxe de vente simplifiée (SST) a été créée en 1999 dans le but de « simplifier et moderniser l'administration de la taxe de vente ».

À l'heure actuelle, 44 États ont accepté de participer, avec une administration centralisée et des accords de réciprocité, des taux d'imposition standardisés et des assiettes fiscales uniformes. En vertu de cet accord, les États acceptent d'encourager les vendeurs à percevoir la taxe de vente sur Internet auprès des clients vivant dans les États membres de l'organisation SST.

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