BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Impôt sur le travail indépendant et impôt sur l'emploi

Découvrez les différences entre l'impôt sur le travail indépendant (taxe SECA) pour les travailleurs indépendants et l'impôt FICA pour les salariés.

Pour les propriétaires de petites entreprises, la complexité des impôts est presque écrasante. Les impôts associés aux employés sont les plus déroutants. Cet article tente de démêler l'une de ces confusions : les termes « impôt sur le travail indépendant » et « impôt sur l'emploi ».

La différence fondamentale entre ces deux termes est que l'impôt sur le travail indépendant est payé par les travailleurs indépendants, tandis que les impôts sur l'emploi sont payés par les employés et leurs employeurs.

Impôts sur le travail indépendant

Les impôts sur le travail indépendant sont des impôts payés par les propriétaires d'entreprises indépendantes à l'Administration de la sécurité sociale pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie, sur la base des revenus d'une entreprise que vous possédez (pas une société). L'impôt sur le travail indépendant est également appelé impôt « SECA » (de la loi sur les cotisations des travailleurs indépendants).

Le taux d'imposition des revenus du travail indépendant est de 15,3 % pour la Sécurité sociale et l'Assurance-maladie, en deux parties : 12,4 % pour la Sécurité sociale et 2,9 % pour l'Assurance-maladie. Le montant de l'impôt est basé sur le revenu d'entreprise de l'individu.

Les employés ne doivent payer que la moitié de ces impôts (les employeurs paient l'autre moitié), tandis que les propriétaires d'entreprise paient la totalité du montant de l'impôt. Cependant, les propriétaires d'entreprise peuvent retirer la moitié de l'impôt de leur déclaration de revenus des particuliers, afin de réduire leur revenu brut ajusté. (Ils obtiennent toujours un crédit pour le plein montant des impôts payés sur le travail indépendant, aux fins des prestations.)

Et, bien sûr, les travailleurs indépendants paient également des impôts sur les bénéfices de leur travail indépendant.

Déclaration et paiement des impôts sur le travail indépendant

Les impôts sur le travail indépendant sont déclarés sur la déclaration de revenus du propriétaire. La plupart des entreprises utilisent l'annexe C pour déclarer ce revenu dans le cadre de leur déclaration de revenus personnelle. Une fois que vous aurez obtenu votre revenu net d'entreprise, vous utiliserez l'annexe SE pour calculer et déclarer l'impôt sur le travail indépendant.

Le revenu d'un travail indépendant n'est pas retenu au cours de l'année, de sorte que de nombreux propriétaires d'entreprise doivent payer des impôts trimestriels estimés pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail indépendant. Ne pas effectuer ces paiements périodiques peut entraîner des pénalités IRS pour paiement insuffisant.

Impôts sur l'emploi

Les impôts sur l'emploi sont ceux payés par les employés pour l'impôt fédéral sur le revenu, l'impôt FICA (pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie) et l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie. Les employeurs doivent retenir ces taxes sur les chèques de paie des employés, puis déposer, déclarer et payer ces taxes à l'IRS.

Les impôts fédéraux sur le revenu doivent être retenus sur le salaire de chaque employé, sur la base du formulaire W-4 qu'ils doivent remplir à l'embauche et aux tables de retenue.

Les taxes FICA (taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie), basées sur le montant du paiement de l'employé, sont partagées entre l'employé et l'employeur. Chacun paie 7,65 %, jusqu'à un total de 15,3 %.

Les salaires de la Sécurité sociale sont utilisés pour calculer le montant des impôts de la Sécurité sociale. Le montant du salaire de la sécurité sociale peut ne pas inclure certains avantages et paiements.

Déclaration et paiement des impôts sur l'emploi

Les impôts FICA et les impôts sur le revenu qui ont été retenus sur le salaire des employés sont déclarés à l'employé par l'employeur sur le formulaire W-2, le rapport annuel sur les salaires et les impôts. L'employé inclut ensuite cette information sur sa déclaration de revenus (formulaire 1040 ou 1040-SR).

L'impôt fédéral sur le chômage (FUTA) est également considéré comme faisant partie des impôts sur l'emploi. Cette taxe est payée par les employeurs pour fournir des allocations de chômage aux employés. Les travailleurs indépendants ne paient pas d'impôts sur le chômage et ne peuvent pas percevoir d'allocations de chômage.

En savoir plus sur les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie

Les revenus de la Sécurité sociale sont plafonnés et fixés chaque année ; si le prélèvement social dépasse le plafond, aucun prélèvement social n'est prélevé sur le montant dépassant le plafond. Cela comprend les employés, leurs employeurs et les travailleurs indépendants. Le maximum s'applique à tous les revenus, y compris les salaires et les pourboires des employés et les revenus d'un travail indépendant.

L'impôt sur l'assurance-maladie est imposé sur tous les revenus nets de l'individu, les salaires des employés et le revenu net des travailleurs indépendants. Une taxe Medicare supplémentaire est également imposée aux personnes à revenu élevé après avoir atteint un niveau de revenu spécifique. Le taux d'imposition supplémentaire de l'assurance-maladie de 0,9 % s'applique aux salaires, à la rémunération et aux revenus d'un travail indépendant dépassant un seuil de revenu de 200 000 $. Les employeurs n'ont pas à payer cette taxe supplémentaire sur l'assurance-maladie.

Que faire si j'ai à la fois un revenu de travail indépendant et un revenu d'emploi ?

Et si je suis à la fois indépendant et salarié ? Dois-je payer le maximum à la fois sur l'impôt sur le travail indépendant et sur l'impôt sur l'emploi ? Oui et non. Vous devez payer de l'impôt sur le revenu de toutes sources, y compris les revenus d'un travail indépendant et les revenus d'emploi. Vous devrez payer à la fois l'impôt sur le travail indépendant (SECA) pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie, et votre employeur doit également percevoir des impôts FICA sur votre salaire. Mais il y a un plafond sur la taxe de sécurité sociale,

En général, les impôts FICA sur l'emploi sont pris en compte en premier, et si le maximum de la sécurité sociale n'a pas été atteint, les impôts sur le travail indépendant sont inclus. Cet article sur les taxes SECA et FICA explique plus en détail comment ces taxes fonctionnent dans cette situation.

À l'exception des allocations de chômage fédérales, les travailleurs indépendants et les employés paient les mêmes impôts : impôts fédéraux sur le revenu et impôts pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie.

Les travailleurs indépendants paient ces impôts sur la base des revenus de leur entreprise, tandis que les employés voient ces impôts retenus sur leurs chèques de paie et paient sur leurs déclarations de revenus individuelles.