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Une entreprise doit-elle donner de l'argent ou des actifs à un organisme de bienfaisance

Découvrez la différence entre faire un don d'équipement ou de mobilier ou faire un don en espèces et comment chacun affectera votre entreprise au moment des impôts.

Les entreprises commencent à envisager des moyens de réduire leurs impôts vers la fin de l'année civile et de nombreuses entreprises commencent à examiner des actifs qui traînent en poussière depuis des mois. Ces actifs peuvent inclure :

  • Matériel ou mobilier de bureau obsolète
  • Machines obsolètes (ou pas si obsolètes)
  • Véhicules qui ne sont plus utilisés

Si vous songez à faire don d'équipement ou de mobilier à une œuvre de bienfaisance, c'est très bien, mais assurez-vous de maximiser les avantages fiscaux d'un don de bienfaisance avant de commencer à céder une propriété.

Avant d'envisager un don d'entreprise

Si vous vous demandez quel type d'allégement fiscal votre don apportera à votre entreprise, voici certaines choses que vous devez savoir :

  • Si votre entreprise est une société, l'entreprise peut bénéficier d'une déduction fiscale pour tout don, qu'il s'agisse d'actifs, d'espèces ou d'investissements.
  • Si votre entreprise n'est pas une société, l'entreprise ne peut pas faire de don déductible. Toute déduction pour dons doit être effectuée par le biais des déclarations de revenus personnelles des propriétaires, à l'annexe A.
  • La loi sur la réforme fiscale de 2017 a apporté des modifications importantes à la possibilité de déduire les contributions caritatives.

Renseignez-vous auprès de votre fiscaliste pour savoir comment le don que vous proposez affectera votre situation fiscale professionnelle ou personnelle.

Considérer où faire un don

Vérifiez d'abord si vous pouvez bénéficier d'une déduction fiscale pour un don à l'organisme de bienfaisance de votre choix. Vous devez faire un don à un organisme de bienfaisance approuvé par l'Internal Revenue Service en tant qu'organisme à but non lucratif pour demander une déduction. L'IRS Exempt Organization Select Check fournit une liste complète des organismes de bienfaisance approuvés, ainsi qu'un outil de recherche.

Valoriser les actifs

Avant de prendre la décision de faire don d'un actif ou de le vendre et de faire don de l'argent, vous devez également :

  • Déterminez la valeur d'origine de l'actif lorsque vous l'avez acheté, y compris les frais d'expédition et de mise en place.
  • Estimez la juste valeur marchande actuelle de l'actif.

Vous devez conserver des dossiers précis et complets sur les actifs de l'entreprise afin de pouvoir justifier la valeur d'origine.

Estimer la propriété d'une entreprise

Vous devez être en mesure de démontrer que la juste valeur marchande est exacte pour les dons d'actifs commerciaux ou de biens d'une valeur supérieure à 250 $. Cela peut nécessiter que vous obteniez une évaluation d'un évaluateur indépendant. En savoir plus sur les déductions fiscales pour les dons de bienfaisance.

Consultez votre conseiller fiscal

Lorsque vous avez déterminé la valeur d'origine et la juste valeur marchande actuelle de votre don, envisagez de consulter votre conseiller fiscal avant de prendre la décision de faire don de l'actif ou du produit en espèces de sa vente. Plusieurs variables peuvent influer sur votre décision, notamment les gains en capital potentiels et le type d'entreprise que vous possédez. Certaines lignes directrices générales peuvent vous aider à prendre une décision :

  • Déterminez si l'actif a augmenté (apprécié) ou diminué (déprécié) en valeur.
  • S'il s'est apprécié, vous réaliserez probablement des économies d'impôt plus importantes en faisant don de l'actif directement à l'organisme de bienfaisance. Si vous vendez l'actif et donnez le produit à une œuvre de bienfaisance, l'augmentation de valeur produira probablement un gain en capital qui entraînera une augmentation des impôts pour vous ou votre entreprise. L'organisme de bienfaisance sera probablement également en mesure de vendre ou de vendre aux enchères l'actif à un prix plus élevé.
  • Si l'actif s'est déprécié, il est généralement préférable de vendre l'actif et de prendre la perte, puis de donner le produit à un organisme de bienfaisance. Si vous faites don directement de l'actif déprécié, vous ne recevrez qu'une déduction pour la diminution de valeur.
  • Si vous faites don d'inventaire, vous devez d'abord établir sa base de coût en utilisant LIFO, FIFO ou d'autres moyens. Vous pouvez déduire la juste valeur marchande ou l'assiette fiscale, selon la moindre des deux.
  • Si vous faites don d'une propriété assortie d'une hypothèque, vous devez réduire la juste valeur marchande de la valeur de tout intérêt que vous avez payé ou que vous paierez après la contribution. Vous ne pouvez pas demander la déduction pour intérêts et une déduction pour dons de bienfaisance sur le même montant.

Documenter le don

Vous aurez besoin d'une lettre de l'organisme de bienfaisance qui reconnaît le don, que vous donniez de l'argent ou des actifs. La lettre doit inclure le montant exact donné pour les dons en espèces. L'organisme de bienfaisance n'estime pas la valeur des dons de biens ou d'actifs. Vous devez être en mesure de prouver la valeur avec une évaluation ou une autre évaluation indépendante.

REMARQUE : les lois fiscales changent périodiquement et vous devriez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus récents. Les informations contenues dans cet article ne sont pas conçues comme des conseils fiscaux et ne remplacent pas des conseils fiscaux.