BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Option de déduction simplifiée pour le bureau à domicile expliquée

Votre entreprise à domicile pourrait être en mesure d'utiliser un moyen simplifié de bénéficier d'une déduction pour espace d'entreprise à domicile.

Les propriétaires d'entreprises à domicile disposent désormais d'un deuxième moyen plus simple de calculer la déduction pour l'espace de bureau à domicile. La déduction simplifiée n'a rien à voir avec votre capacité d'être admissible à une déduction pour bureau à domicile; cela change simplement la façon dont la déduction est calculée.

Changements pour les employés travaillant à domicile

En vertu de la Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi de 2017, si vous êtes un employé travaillant à domicile, vous ne pouvez plus demander de déduction pour les dépenses de bureau à domicile qui ne sont pas remboursées par votre employeur. Les déductions diverses ont été supprimées de l'annexe A.

La déduction pour bureau à domicile est destinée aux propriétaires d'entreprise indépendants.

Quelle que soit l'option que vous choisissez, pour être admissible à une déduction, votre bureau à domicile doit répondre à deux exigences :

  • ça doit être tonLIEU D'AFFAIRES PRINCIPAL, et
  • Il doit être utilisé à la foisRÉGULIÈREMENT ET EXCLUSIVEMENTà des fins commerciales.

Déductions pour espace d'affaires à domicile - Deux options

Vous avez deux options pour calculer votre déduction d'espace d'affaires à domicile. Les deux comprennent un calcul de la quantité d'espace domestique utilisé pour votre entreprise.

  • La méthode de calcul habituelle consiste à dresser une liste détaillée des dépenses de la maison.
  • Le calcul simplifié multiplie simplement la quantité d'espace par un montant spécifique de pied carré, jusqu'à un maximum. L'utilisation de cette méthode ne nécessite pas de calcul compliqué.

L'option simplifiée expliquée

La déduction simplifiée est facultative. Il est plafonné à 1 500 $ par année, sur la base de 5 $ le pied carré, pour un maximum de 300 pieds carrés. L'objectif de cette option est de réduire la paperasserie et la tenue des dossiers pour les petites entreprises.

En plus de la déduction pour espace de bureau à domicile, vous pouvez également demander des intérêts hypothécaires et des taxes foncières sur l'annexe A. Mais vous ne pouvez pas déduire l'amortissement pendant des années lorsque l'option simplifiée est utilisée.

Le calcul simplifié est effectué en multipliant la superficie en pieds carrés admissible de l'espace commercial à domicile à l'aide d'un taux prescrit. La superficie en pieds carrés autorisée doit toujours respecter la « règle régulière et exclusive » et être votre principale place d'affaires.

Comment se qualifier pour une déduction pour espace d'affaires à domicile

Pour pouvoir déduire les dépenses de votre espace commercial à domicile en utilisant la méthode de calcul simplifiée ou régulière, vous devrez faire certaines choses :

Utilisation régulière et exclusive. Premièrement, vous devez être en mesure de prouver que vous utilisez l'espace régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. « Régulier » signifie simplement selon un calendrier, qu'il soit quotidien, hebdomadaire ou mensuel. « Exclusivement » signifie UNIQUEMENT. Aucune utilisation personnelle de cet espace n'est autorisée si vous souhaitez bénéficier de la déduction fiscale professionnelle.

Cet article sur la façon de rendre votre bureau à domicile plus résistant aux audits explique comment fonctionne le test « régulier et exclusif ».

Principale place d'affaires. Vous devez également être en mesure de démontrer que cet espace est votre principal lieu d'affaires. si vous n'avez pas d'autre emplacement fixe où vous exercez vos activités, votre siège social est automatiquement votre principal établissement. Si vous exercez des activités dans plus d'un endroit, pensez à :

  • Le temps passé à chaque endroit où vous faites des affaires et
  • L'importance relative des activités à chaque endroit où vous faites des affaires.

Calculer l'espace de bureau. Ensuite, vous devez calculer l'espace occupé par votre bureau. Trouvez la surface habitable pour l'ensemble de votre maison et calculez le pourcentage d'espace occupé par votre bureau d'affaires. Vous pouvez effectuer ce calcul en pourcentage de la superficie totale de votre maison ou en pourcentage du nombre de pièces.

Par exemple, si vous avez un espace de bureau de 150 pieds carrés et que votre maison fait 1200 pieds carrés, vous êtes sous le maximum de 300 pieds carrés pour la déduction simplifiée, vous avez donc la possibilité de prendre soit la déduction simplifiée, soit la déduction régulière.

  • Si vous souhaitez utiliser la méthode simplifiée, votre déduction est de 5 $ x 150 pi² = 750 $.
  • Si vous souhaitez utiliser la méthode normale, vous devrez faire plus de calculs et utiliser le formulaire 8829 (expliqué ci-dessous).

Comment fonctionne le calcul de la déduction ordinaire pour le bureau à domicile

Les propriétaires d'entreprise à domicile devaient auparavant remplir le formulaire 8829 pour calculer la déduction pour espace d'entreprise à domicile.

Votre déduction pour espace commercial à domicile comprend deux parties :

Tout d'abord, répertoriez toutes les dépenses directes, telles que la peinture, le papier peint et les autres dépenses directement liées et utilisées dans l'espace commercial. Ces dépenses peuvent être déduites à 100 %.

Calculez ensuite l'espace commercial à domicile et utilisez le pourcentage pour calculer toutes les dépenses indirectes. Ce sont des dépenses pour toute la maison qui sont appliquées au pourcentage de l'entreprise à domicile, telles que les services publics, le loyer, les impôts fonciers.

Dans l'exemple ci-dessus, votre espace de bureau à domicile représente 12,5 % de votre total de pieds carrés. Tous les calculs sont basés sur ce pourcentage. Cet article explique comment faire ce calcul sur le formulaire 8829.

Incluez votre déduction pour espace d'habitation dans votre déclaration de revenus d'entreprise

Votre déduction simplifiée pour bureau à domicile est incluse dans votre déclaration de revenus des petites entreprises, qui est différente pour chaque type d'entreprise, y compris les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée. Pour un rapport d'impôt sur les déclarations d'entreprise (annexe C), vous trouverez une section distincte pour cette déduction.

Calcul normal ou calcul simplifié : lequel choisir ?

Si vous avez un très petit espace commercial à domicile, de moins de 300 pieds carrés, la déduction simplifiée pourrait être la meilleure.

Si votre espace commercial est grand, ou si vous avez de nombreuses dépenses liées à votre espace commercial à domicile pour l'année (mais UNIQUEMENT à cet espace), vous pourriez obtenir une déduction plus importante avec la méthode normale.

Si vous n'êtes pas sûr, calculez le pourcentage d'espace, puis effectuez un calcul rapide des deux options. Les instructions pour l'annexe C comprennent une feuille de calcul de déduction simplifiée qui pourrait vous aider dans ce calcul.

Points importants pour comprendre le calcul simplifié

  • Vous pouvez utiliser le nouveau calcul plus simple ou le calcul actuel à l'aide du formulaire 8829, selon ce qui entraîne une déduction plus importante.
  • Les autres dépenses professionnelles normales qui ne sont pas liées à l'entreprise à domicile, telles que la publicité, les fournitures et les salaires, sont toujours entièrement déductibles, de la même manière que ces dépenses sont déductibles pour toutes les entreprises non basées à domicile.
  • Le montant de la déduction ne peut excéder le revenu net de l'entreprise; en d'autres termes, la déduction ne peut pas être utilisée pour créer une perte d'entreprise à des fins fiscales.
  • Si vous avez plus d'une entreprise à domicile utilisant le même espace, vous devez utiliser l'alternative simplifiée pour toutes les entreprises.

Avis de non-responsabilité : avant de déterminer s'il faut bénéficier d'une déduction pour l'espace de bureau à domicile ou quelle option de déduction choisir, discutez de vos options avec votre fiscaliste. Chaque situation fiscale des entreprises est différente, et ce n'est pas le but de cet article ou de ce site, de fournir des conseils fiscaux ou juridiques.