BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Questions et réponses sur la fiscalité LLC à membre unique

Comment les LLC à membre unique déclarent les revenus des entrepreneurs indépendants aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu, ainsi que des taxes sur l'emploi et des taxes d'accise.

Certaines entreprises fonctionnent comme une LLC avec un seul propriétaire. Ce type d'entreprise à propriétaire unique peut être déroutant pour beaucoup, y compris la façon dont ils paient les impôts des entreprises. Voici donc quelques réponses aux questions les plus courantes sur la déclaration et le paiement des impôts.

Qu'est-ce qu'une SARL à membre unique ?

Une société à responsabilité limitée avec un seul propriétaire est appelée LLC à membre unique (SMLLC). Une LLC est une entité commerciale qui sépare l'entreprise du propriétaire, offrant une certaine protection en matière de responsabilité. Il s'agit également d'une entité fiscale qui permet au propriétaire de payer les impôts sur le revenu de l'entreprise sur sa déclaration de revenus personnelle.

Numéro d'identification fiscale?

La plupart des entreprises ont besoin de ce qu'on appelle (plutôt de manière confuse) un numéro d'identification d'employeur (EIN). Ce numéro est utilisé comme numéro de sécurité sociale pour une entreprise. Même les entreprises sans employés ont souvent besoin d'un numéro d'identification d'employeur. Une LLC a besoin d'un EIN, même sans employés.

Pour demander un EIN, vous devez remplir le formulaire SS-4. Cette demande peut être remplie en ligne ou par téléphone, et vous pouvez recevoir votre EIN immédiatement.

Remplir un formulaire W-9 ?

Les propriétaires de SMLLC travaillant en tant qu'entrepreneurs indépendants peuvent recevoir un formulaire W-9 demandant des informations d'identification fiscale. Ce formulaire est utilisé pour vérifier le numéro d'identification fiscale de l'entreprise dans le but de préparer le formulaire 1099-MISC pour les impôts sur le revenu, de la même manière qu'un W-2 est préparé pour les employés.

L'IRS dit que le numéro d'identification fiscale du propriétaire (numéro de sécurité sociale ou autre) doit être utilisé lors du remplissage du formulaire W-9, et non l'EIN de la LLC.

Une LLC à membre unique est considérée comme une entité ignorée dans la plupart des circonstances, c'est pourquoi cette section s'applique.

Comment les taxes sur l'emploi et les taxes d'accise sont-elles déclarées ?

Pour déclarer les impôts sur l'emploi, un SMLLC doit obtenir un EIN et déclarer les impôts sur l'emploi en utilisant l'EIN de la LLC. Cette exigence est nécessaire car c'est l'entreprise, et non le propriétaire individuel, qui est responsable de déclarer et de payer ces taxes.

Les impôts sur l'emploi sont liés aux employés et comprennent les impôts fédéraux sur le revenu retenus, les impôts FICA (impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie) retenus et payables, et les impôts fédéraux sur le chômage.

Les taxes d'accise payées par la LLC doivent également être payées en utilisant l'EIN de la LLC, et non du propriétaire individuel.

Quand un numéro d'identification fiscale est-il nécessaire ?

Une LLC à membre unique qui est une entité ignorée qui n'a pas d'employés et n'a pas d'obligation de taxe d'accise n'a pas besoin d'un EIN. Il doit utiliser le nom et le NIF du propriétaire unique aux fins de l'impôt fédéral. Une LLC à membre unique aura besoin d'un EIN pour ouvrir un compte bancaire ou si la loi fiscale de l'État exige que la LLC à membre unique ait un EIN fédéral.

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