BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Modifications fiscales des petites entreprises pour vous aider à préparer les impôts de 2019

Passez en revue ces modifications lors de la préparation de votre déclaration de revenus professionnelle, y compris les modifications apportées au maximum de la sécurité sociale, au kilométrage professionnel et à l'amortissement.

Chaque année, les lois fiscales changent et certaines réglementations de l'IRS affectant les entreprises changent également. Cet article décrit les changements les plus récents que vous devez connaître pour effectuer la planification fiscale de votre entreprise et préparer les déclarations de votre petite entreprise pour l'année en cours.

Certains des changements pour l'année d'imposition 2018 incluent des mises à jour du maximum de la sécurité sociale, des taux de kilométrage standard de l'IRS et de nouvelles taxes Medicare supplémentaires qui affectent les travailleurs indépendants.

Nouvelles modifications de la législation fiscale qui affectent vos impôts de 2019

De nombreuses parties de la Tax Cuts and Jobs Act de 2017 peuvent affecter vos impôts de 2019. En plus des changements mentionnés dans cet article, voici quelques autres changements importants :

  • Un nouveau crédit d'impôt pour congé familial est disponible pour 2018 et 2019 uniquement, pour les entreprises ayant une politique de congé familial payé.
  • La déduction de la taxe professionnelle sur les frais d'intérêt est désormais limitée pour les grandes entreprises.
  • Votre entreprise peut toujours reporter des pertes d'entreprise pour obtenir des avantages fiscaux, mais ces pertes ne peuvent plus être reportées aux années d'imposition précédentes.
  • Votre entreprise ne peut plus déduire les frais de représentation d'entreprise à titre de dépense d'entreprise. Certains changements ont également été apportés à la déduction pour frais de repas.
  • Si votre entreprise rembourse aux employés leurs frais de déplacement pour se rendre au travail, vous ne pouvez plus déduire ces dépenses.

Nouvelle déduction pour revenu d'entreprise admissible

Une nouvelle déduction pour les petites entreprises (entrée en vigueur en 2018) permet aux petites entreprises de bénéficier d'une déduction supplémentaire de 20 % du « revenu d'entreprise admissible ». sociétés. Les sociétés ne peuvent pas bénéficier de cette déduction.

Le revenu d'entreprise admissible commence par votre revenu net d'entreprise, avec certaines limites et types de revenus exclus. Une autre limite est le revenu total du propriétaire : 157 500 $ par an pour les célibataires et 315 000 $ pour les couples mariés.

Modifications du taux d'imposition des entreprises : dates d'entrée en vigueur

Ces informations concernent vos taxes professionnelles pour votre déclaration de revenus des entreprises 2019 que vous préparez en 2020.

L'année d'imposition 2019 se termine le 31 décembre 2019, pour les propriétaires uniques qui produisent des déclarations de revenus sur l'annexe C et pour les sociétés de personnes et les sociétés S.

Si vous produisez des impôts pour une société, votre année d'imposition 2019 peut se terminer à une date différente, selon la date de fin de l'exercice de votre entreprise.

Les impôts fédéraux sur le revenu sont dus pour différents types d'entreprises aux dates suivantes :

  • Pour les propriétaires uniques et les SARL à membre unique préparant leurs taxes professionnelles à l'annexe C : 15 avril 2020
  • Pour les sociétés de personnes et les sociétés S : 16 mars 2019 (le 15 mars est un dimanche en 2020)
  • Pour les sociétés ; 15 avril 2020

Les dates reflètent les modifications des dates d'échéance qui tombent un week-end ou un jour férié. Dans ces cas, la date d'échéance pour cette année est le premier jour de la semaine.

Cet article sur les dates d'échéance des déclarations de revenus des entreprises donne plus de détails sur les dates d'échéance pour l'année d'imposition en cours pour les impôts des entreprises pour les différentes déclarations de revenus des entreprises, y compris les dates d'échéance pour le dépôt des déclarations prolongées.

Les taux d'imposition des particuliers et des entreprises 2019

Les taux d'impôt sur le revenu des particuliers de 2019 (pour les entreprises intermédiaires qui paient des impôts sur leurs déclarations personnelles) ont les mêmes niveaux, mais les taux sont diminués. Les niveaux commencent à 10 % et augmentent progressivement jusqu'à 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 %, pour finalement atteindre un taux maximal de 37 %. Ces tarifs sont en vigueur jusqu'en 2025.

Le taux d'imposition des sociétés de 2019 est désormais un taux fixe de 21 % pour toutes les sociétés, à compter des années d'imposition commençant le 1er janvier 2018 et après.

Taux de kilométrage d'affaires

Le taux de kilométrage standard de l'IRS pour 2019 :

  • Les 58 cents par mile pour les miles d'affaires
  • Les 20 cents par mile à des fins médicales ou de déménagement
  • Les 14 cents par mile parcouru au service d'organisations caritatives

Ces tarifs sont en vigueur toute l'année pour les entreprises bénéficiant de la déduction kilométrique standard.

Les entreprises peuvent décider de déduire le kilométrage en utilisant soit le taux de kilométrage standard, soit les dépenses réelles. Si vous conduisez moins de 50 % pour les affaires, vous voudrez probablement utiliser le taux standard, mais si vous conduisez plus de 50 % pour des raisons professionnelles, il peut être préférable d'ajouter les dépenses réelles.

Maximum de sécurité sociale

Le taux d'imposition de la sécurité sociale reste le même, mais le montant maximum des salaires sur lesquels la retenue est basée a été augmenté pour 2019, à 132 900 $. Ce maximum affecte également les propriétaires de petites entreprises qui doivent payer l'impôt sur le travail indépendant pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie.

Si un propriétaire d'entreprise a à la fois un revenu d'entreprise et un revenu d'emploi, le revenu d'emploi est considéré en premier, puis les revenus d'un travail indépendant, jusqu'à concurrence du montant maximum de la sécurité sociale.

Taxe d'assurance-maladie supplémentaire

Pour les personnes à revenu plus élevé, un taux d'imposition supplémentaire de l'assurance-maladie de 0,9 % est appliqué aux revenus combinés du travail et du travail indépendant. La taxe additionnelle commence à ces niveaux :

  • Dépôt conjoint : 250 000 $
  • Dépôt des mariés séparément : 125 000 $
  • Célibataire : 200 000 $
  • Chef de famille (avec personne admissible) : 200 000 $
  • Veuf(ve) admissible(s) avec enfant à charge : 200 000 $

Cet impôt supplémentaire doit être retenu sur le salaire de l'employé supérieur à 200 000 $. Pour les propriétaires d'entreprise indépendants, cette taxe supplémentaire sur l'assurance-maladie doit être incluse dans les calculs de l'impôt sur le travail indépendant.

Impôt sur le revenu net de placement

En outre, un impôt net de 3,8 % sur les revenus de placement est imposé aux personnes à revenu élevé qui ont des gains en capital à la suite de la vente d'actifs ou d'autres activités commerciales ou commerciales. Cela peut inclure une activité passive (pour les propriétaires qui ne participent pas activement à une entreprise),

Cet impôt est prélevé sur les particuliers et non sur les entreprises, mais il affecte les personnes ayant des revenus de dividendes en tant qu'actionnaires d'une société et peut inclure les propriétaires d'entreprise qui ne participent pas activement à l'entreprise (activité passive).

Les seuils de revenus pour cette taxe additionnelle pour 2019 (basés sur le revenu brut ajusté modifié sont :

  • 200 000 $ si vous êtes célibataire ou déposez comme chef de famille,
  • 250 000 $ si vous êtes marié et déposez conjointement, ou
  • 125 000 $ si vous êtes marié, déposez séparément.

Vous pouvez voir le calcul de cette taxe sur le formulaire IRS 8960.

Augmentations des déductions pour amortissement

Le Congrès a approuvé deux avantages d'amortissement accéléré pour les entreprises, augmentant de manière permanente les déductions de l'article 179 sur les achats d'actifs commerciaux et augmentant l'amortissement des bonus sur les achats de nouvel équipement.

  • Déductions en vertu de l'article 179 : À compter des années d'imposition commençant le 1er janvier 2018, les entreprises peuvent déduire immédiatement jusqu'à 1 million de dollars pour les achats admissibles d'immobilisations, avec une limite de 2,5 millions de dollars. Après 2018, les limites sont indexées sur l'inflation.
  • Bonus d'amortissement : il est passé de 50 % à 100 % pour les biens qualifiés acquis et mis en service après le 27 septembre 2017 et avant le 1er janvier 2023. Bonus d'amortissement est désormais disponible pour l'achat d'actifs d'occasion.

Tous ces changements fiscaux sont complexes, avec de nombreux détails, limitations et restrictions. Obtenez l'avis d'un fiscaliste avant de prendre des décisions fiscales sur la base de ces informations.