BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Dates d'échéance des déclarations de revenus pour les impôts des petites entreprises en 2020

Découvrez les dernières informations sur les dates d'échéance des déclarations de revenus des petites entreprises pour 2020 (déposées en 2021), y compris les taxes estimées et les demandes de prolongation.

Les déclarations de revenus, les paiements et les formulaires pour tous les types d'entreprises pour l'année d'imposition 2020 sont dus en 2021 et les dates d'imposition peuvent changer d'un jour ou deux d'une année à l'autre. Différents types d'entités commerciales produisent des déclarations de revenus de différentes manières.

L'IRS a annoncé une prolongation jusqu'au 17 mai 2021 de la date limite de dépôt des déclarations de revenus des particuliers, y compris ceux qui paient des impôts sur le travail indépendant. Cette prolongation n'affecte pas les impôts trimestriels estimés, qui sont toujours dus le 15 avril 2021, pour les revenus des non-employés.

  • L'IRS a annoncé qu'il prolongeait les délais de déclaration et de paiement des impôts du 15 avril 2021 pour les victimes des tempêtes hivernales de février 2021 au Texas, en Oklahoma et en Louisiane, à compter du 11 février 2021, jusqu'au 15 juin 2021. Cette prolongation s'applique à l'ensemble de l'État du Texas et d'autres États qui comprennent des zones déclarées sinistrées par les tempêtes hivernales. L'extension s'applique également à :
  • Les déclarations de revenus des entreprises et des particuliers 2020 dues le 15 avril
  • Les cotisations IRA 2020 dues le 15 avril
  • Les paiements d'impôt sur le revenu estimatifs trimestriels 2021 dus le 15 avril
  • Les déclarations trimestrielles de paie et de taxe d'accise de 2021 normalement dues le 30 avril
  • Les déclarations des organismes exonérés d'impôt 2020 normalement dues le 17 mai

Entreprises individuelles

Une entreprise à propriétaire unique est une extension du contribuable qui la possède et l'exploite. Sa fin d'année est le 31 décembre et la date d'échéance de la déclaration de revenus est la même que celle du particulier, normalement le 15 avril, sauf que c'est le 17 mai en 2021. Les propriétaires uniques produisent l'annexe C avec leurs déclarations de revenus personnelles pour obtenir leurs revenus d'entreprise imposables nets. .

La date d'échéance de l'annexe C 2020 est le 17 mai 2021, car l'annexe C est déposée avec le formulaire individuel 1040 du propriétaire.

SARL à membre unique

Comme son nom l'indique, une LLC à membre unique est une LLC avec un seul propriétaire. Il est imposé comme une entreprise individuelle, en utilisant l'annexe C pour calculer le revenu net. Les déclarations de revenus sont normalement dues et les taxes sont payables le 15 avril pour l'année précédente. La date d'échéance pour les formulaires de l'annexe C ainsi que la déclaration de revenus personnelle du propriétaire est normalement le 15 avril, et pour 2021, c'est le 17 mai.

Partenariats

Le retour d'un partenariat est une déclaration de renseignements sur le formulaire 1065. Tout impôt dû est signalé sur la déclaration de revenus du partenaire individuel. Le formulaire 1065 est dû le 15e jour du troisième mois après la fin de l'année d'imposition de la société de personnes, de sorte que la date d'échéance de la déclaration de société de personnes est normalement le 15 mars pour une fin d'année le 31 décembre.

Le 15 mars est également la date d'échéance pour les partenaires individuels de recevoir les annexes K-1 indiquant leurs parts du revenu ou de la perte de la société de personnes. Cela doit être produit en avril sur leurs déclarations de revenus personnelles.

Sociétés à responsabilité limitée (SARL) à membres multiples

Les SARL à membres multiples sont formées conformément aux statuts au niveau de l'État. Ils peuvent choisir d'être imposés en tant que sociétés, sociétés S ou sociétés de personnes, mais ils sont souvent imposés en tant que sociétés de personnes. Les règlements de dépôt et de paiement du partenariat s'appliquent dans ce cas, y compris la date limite du 15 mars pour remettre aux partenaires leur annexe K-1.

Sociétés S

Les sociétés S doivent déposer un rapport d'information sur le formulaire 1120S et fournir les annexes K-1 à leurs actionnaires avant le 15 mars.

Sociétés C

Les sociétés peuvent choisir n'importe quelle date comme date de fin d'année, mais il s'agit généralement d'une date de fin de trimestre. Les déclarations d'impôt sur les sociétés sont dues et les impôts sont payables le 15e jour du quatrième mois suivant la clôture de l'exercice social ou financier de la société. Par exemple, une société dont la date de fin d'année est le 31 décembre doit produire et payer des impôts avant le 15 avril.

Dates d'échéance un week-end ou un jour férié

La date d'échéance de la déclaration de revenus est déplacée au jour ouvrable suivant lorsque la date tombe un week-end ou un jour férié. Par exemple, voici comment les jours fériés et les week-ends peuvent affecter la date d'échéance du 15 avril pour les déclarations de revenus des particuliers :

La date d'échéance est le lundi 16 avril si le 15 avril tombe un dimanche.

La date d'échéance est le lundi 17 avril si le 15 avril tombe un samedi.

La date d'échéance est le mardi 16 avril si le lundi 15 avril est un jour férié.

Dates d'échéance de la déclaration de revenus des entreprises

Voici les dates d'échéance de la déclaration de revenus pour les impôts des petites entreprises :

  • Déclarations de revenus des entreprises individuelles et des LLC unipersonnelles sur l'annexe C avec la déclaration de revenus personnelle du propriétaire : 17 mai 2021
  • Déclarations de revenus des sociétés de personnes sur le formulaire 1065 : 15 mars 2021
  • Déclarations de LLC à membres multiples en déposant des déclarations de partenariat sur le formulaire 1065 : 15 mars 2021
  • Déclarations de la société S sur le formulaire 1120 S : 15 mars 2021
  • Annexe K-1s pour les partenaires dans les sociétés de personnes, les membres de LLC et les actionnaires de sociétés S sur leurs déclarations de revenus personnelles : 15 avril 2021
  • Toutes les autres sociétés dont l'exercice financier se termine autre que le 31 décembre : le 15e jour du quatrième mois suivant la fin de l'exercice financier

Délais de prolongation pour les déclarations de revenus des entreprises

Les prolongations ont deux dates limites. Le premier concerne le dépôt de la demande de prolongation, suivi de la date limite de dépôt de la déclaration de revenus à la fin de la période de prolongation.

L'IRS n'accordera qu'une seule prolongation de dépôt par déclaration et par an.

Entreprises intermédiaires

Les déclarations de revenus des particuliers peuvent être prolongées si la demande de prolongation est déposée avant la date d'échéance. Utilisez le formulaire 4868 si vous êtes propriétaire d'une entreprise intermédiaire et que vous déclarez ses revenus et déductions dans votre déclaration de revenus personnelle. Il s'agit de la demande d'extension pour une déclaration de revenus personnelle, qui inclurait votre revenu d'entreprise.

Vous pouvez également soumettre une demande de prolongation pour produire votre déclaration de revenus en payant vos impôts avant la date d'échéance.

Autres déclarations de revenus des entreprises

Utilisez le formulaire 7004 pour déposer une demande d'extension pour une déclaration de revenus des entreprises, y compris les partenariats, les sociétés S ou les sociétés. La date d'échéance de la demande est le 15e jour du troisième mois suivant la clôture de l'année d'imposition de l'entreprise. L'IRS accordera automatiquement la prolongation si :

  • Vous remplissez le formulaire correctement et le déposez avant la date d'échéance originale,
  • Faire une estimation correcte de l'impôt dû, et
  • Payer tout impôt dû

Une prolongation du délai pour produire une déclaration de revenus n'est pas une prolongation du délai de paiement. Vous devez payer des impôts sur le revenu à la date d'échéance initiale, sinon l'IRS ajoutera des intérêts et des pénalités.

Dates d'échéance des prolongations

Si vous avez demandé une prolongation de votre déclaration de revenus personnelle, vous avez jusqu'au 15 octobre pour produire votre déclaration de revenus prolongée.

La date limite de prolongation des sociétés et des sociétés S est le 15 septembre.

Dates d'échéance des taxes estimées

L'IRS veut être payé au moment où le revenu est gagné, et non à la fin de l'année d'imposition, de sorte que les entreprises et les contribuables indépendants doivent effectuer des paiements d'impôts trimestriels estimés au cours de l'année. Il y a quatre dates d'échéance pour les taxes estimées que vous pourriez avoir à payer au cours de l'année :

  • 15 avril pour les revenus perçus pour la période du 1er janvier au 31 mars
  • 15 juin pour les revenus perçus pour la période du 1er avril au 31 mai
  • 15 septembre pour les revenus perçus pour la période du 1er juin au 31 août.
  • 15 janvier de l'année d'imposition suivante pour les revenus perçus pour la période du 1er septembre au 31 décembre

Vous pouvez effectuer vos paiements le jour ouvrable suivant si l'une de ces dates tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié.