BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Les 8 bons conseils de planification fiscale de fin d'année

Déductions fiscales et crédits d'impôt que vous pouvez utiliser pour économiser sur les impôts des entreprises. Comment la nouvelle loi fiscale affecte votre planification fiscale.

Comment les modifications fiscales de 2017 affectent la planification fiscale de fin d'année

La Loi sur les réductions d'impôt et l'emploi de 2017 (les « réductions d'impôt de Trump ») devrait être un facteur pour la planification fiscale de votre entreprise pour l'année d'imposition 2018 et au-delà.

Tout d'abord, jetez un œil à la nouvelle déduction de 20 % du revenu net d'entreprise offerte aux petites entreprises. Il y a quelques restrictions et limites.

Deuxièmement, regardez les déductions et les crédits qui ne sont plus disponibles, comme la déduction pour frais de représentation.

Troisièmement, si vous avez acheté ou envisagez d'acheter d'importants biens d'équipement comme des véhicules, des machines ou de l'équipement, vérifiez les nouvelles limites d'amortissement plus élevées pour la première année qui pourraient vous faire économiser de l'argent.

De plus, les propriétaires de petites entreprises ont un nouveau crédit d'impôt pour congé familial disponible jusqu'en 2019, pour donner aux employés un congé familial payé.

Économisez sur les taxes en stockant et en prépayant

Comme mentionné à la première étape, vous pouvez augmenter les dépenses (et réduire les bénéfices) en faisant le plein de stocks et de fournitures et en prépayant les dépenses. Si vous avez de l'argent dans les parages ou si vous pouvez raisonnablement utiliser votre ligne de crédit ou une carte de crédit professionnelle pour vos achats, faites le plein de fournitures. Par exemple:

Stocker

  • Examinez vos fournitures de bureau et copiez le papier et réapprovisionnez-vous en quantité raisonnable.
  • Si vous avez des fournitures que vous utilisez régulièrement dans votre usine, votre entrepôt ou dans votre travail, faites-en également le plein.

Pré-paiement

  • Des assurances prépayées, comme votre assurance entreprise ou une assurance spécialisée pour votre type d’entreprise (assurance faute professionnelle par exemple)
  • Prépayez votre loyer ou votre hypothèque. Si vous remboursez l'hypothèque par anticipation, assurez-vous de retirer le capital, et pas seulement de payer des intérêts supplémentaires.
  • Prépayez les abonnements aux revues professionnelles ou à l'accueil de votre bureau.

Renseignez-vous auprès de votre conseiller fiscal pour vous assurer que l'épargne réduira vos revenus.

Économisez sur les impôts en mettant en place un plan 401k pour les employés

Si votre entreprise est rentable cette année et que vous disposez de liquidités excédentaires, vous pouvez économiser sur les impôts en mettant en place un 401(k) ou un Safe Harbor 401(k) pour vous et vos employés. Même si vous avez une entreprise individuelle, vous pouvez toujours utiliser un 401 (k) pour mettre de l'argent de côté pour votre retraite et économiser sur les impôts des entreprises. En fait, le processus est plus facile sans employés, car il y a moins de règles.

Avantages fiscaux des régimes 401(k) :

  • Vous pouvez demander un crédit d'impôt pour votre entreprise pour les frais de mise en place et d'administration d'un régime 401k, jusqu'à 500 $ par année pour chacune des trois premières années d'existence du régime.
  • Les sommes que vous mettez de côté pour votre entreprise et pour vos employés sont déductibles en tant que dépenses professionnelles (dans les limites spécifiées)
  • Les employés individuels reçoivent cet argent à imposition différée, s'ils le placent dans un régime admissible; l'argent n'est pas imposable jusqu'à ce qu'il soit retiré.

Si vous établissez le régime avant la fin de cette année d'imposition, vos économies potentielles pourraient couvrir plus que le coût de l'établissement du régime et de son financement.

Annulez les créances irrécouvrables pour économiser sur les impôts

Les créances irrécouvrables (non recouvrables) peuvent être radiées avant la fin de l'année et les dettes non recouvrées peuvent être utilisées pour réduire vos bénéfices. Voici comment fonctionne ce processus :

  • Au cours de l'année, vous avez des comptes clients que vous recouvrez... et des comptes clients que vous avez du mal à recouvrer.
  • À la fin de l'année, exécutez un rapport sur l'ancienneté des comptes clients pour voir qui ne vous a pas payé depuis longtemps.
  • Si le client n'est plus actif ou a cessé de payer, vous pourrez peut-être réduire le solde de ce client de vos ventes totales, afin de réduire vos revenus.
  • Additionnez toutes les créances irrécouvrables que vous souhaitez radier. Assurez-vous que vous voulez vraiment radier ces dettes. Si vous recevez l'argent du client plus tard, vous devrez annuler la radiation et déclarer le paiement comme revenu. Consultez la liste avec votre conseiller fiscal.

La radiation et la radiation de l'équipement et de l'inventaire obsolètes peuvent économiser sur les taxes

Les équipements obsolètes, endommagés ou sans valeur peuvent être retirés de vos registres comptables pour augmenter vos dépenses et réduire votre impôt à payer. Voici comment fonctionne ce processus :

  • Vous devriez avoir une liste de tous les équipements de votre entreprise, y compris le matériel de bureau et tout équipement que vous utilisez pour fabriquer des produits. Parcourez cette liste et marquez les équipements qui sont : (1) obsolètes (obsolètes), (2) sans valeur, endommagés de manière irréparable ou (3) endommagés mais toujours utilisables.
  • Pour les articles obsolètes ou sans valeur, indiquez la valeur totale de l'équipement pour la radiation
  • Pour les articles endommagés mais toujours utilisables, indiquez la réduction de valeur pour dépréciation. Par exemple, si vous avez un ordinateur que vous avez acheté pour 2 000 $ et qu'il se trouve dans une arrière-boutique parce que vous avez acheté un nouvel ordinateur, vous pouvez passer en charges le prix d'achat total de 2 000 $ parce que l'ordinateur est obsolète. Si une pièce d'équipement a coûté 1 000 $ neuf et que vous estimez que sa valeur est inférieure de 300 $ à cause des dommages, vous pouvez inscrire 300 $ comme dépense, ce qui réduit la valeur comptable à 700 $.
  • Le total de toutes ces radiations et réductions de valeur peut être considéré comme une dépense sur votre déclaration de revenus. Les actifs sont alors dépréciés.

Offrez des primes ou des cadeaux aux employés - Réduisez vos impôts commerciaux

La fin d'une année est un moment traditionnel pour verser des primes aux employés ou offrir des cadeaux et des fêtes. En plus de bénéficier d'une déduction fiscale pour ces dépenses, vous recevez également beaucoup de bonne volonté de la part des employés, en particulier pendant les vacances.

Les primes des employés/propriétaires sont une dépense et peuvent être déduites dans certaines circonstances. Par exemple:

  • Les sociétés S peuvent déduire les bonus pour les actionnaires et les propriétaires, tant qu'ils possèdent leurs actions au moment où le bonus est payé.
  • Les sociétés C ne peuvent déduire les primes que pour les actionnaires/propriétaires qui détiennent une participation de 50 % ou plus au moment où la prime est versée.

Les primes aux employés de tous types d'entreprises sont des dépenses professionnelles déductibles. Mais, les bonus aux propriétaires uniques, partenaires et membres de sociétés à responsabilité limitée (LLC) ne sont pas déductibles, car les propriétaires/partenaires/membres sont considérés par l'IRS comme des travailleurs indépendants. Il s'agit d'une situation dans laquelle le fait d'avoir une société et d'être un employé de cette société pourrait entraîner plus de déductions fiscales.

Les cadeaux et les fêtes de fin d'année peuvent être déductibles tant qu'ils ne sont pas systématiquement/fréquemment offerts et qu'ils sont destinés à promouvoir la bonne volonté.

En savoir plus sur les cadeaux, récompenses, primes et taxes

Économies d'impôt en prenant un bonus d'amortissement et des déductions en vertu de l'article 179

Une législation récente depuis 2008 a augmenté l'amortissement accéléré de certains types d'équipements commerciaux afin d'encourager l'investissement des entreprises en donnant aux entreprises la possibilité de profiter d'économies d'impôt. Ces dispositions vous permettent de dépenser une plus grande partie de la valeur de l'équipement commercial acheté cette année, pour une déduction fiscale plus importante.

Bonus d'amortissementLa disposition relative à l'amortissement bonifié permet aux entreprises d'amortir 50 pour cent de la base ajustée de certains biens admissibles au cours de l'année au cours de laquelle la propriété est mise en service. Vous devez savoir que certains États modifient ou refusent la dépréciation des bonus. Vérifiez auprès de votre département d'État des revenus pour voir quelles sont les dispositions dans votre état.

Article 179 AmortissementUne autre forme d'amortissement accéléré concerne les biens de l'article 179.

Si vous envisagez d'acheter de l'équipement, vous voudrez peut-être discuter avec votre conseiller fiscal pour voir si ce serait une bonne décision fiscale pour vous d'acheter cette année plutôt que l'année prochaine.

Économisez sur les taxes en achetant des véhicules et des propriétés écoénergétiques

Propriété écoénergétique

Propriété écoénergétique installée dans des bâtiments commerciaux Les économies d'énergie doivent être réalisées grâce à des réductions des coûts d'énergie et d'électricité pour les systèmes de CVC, d'eau chaude et d'éclairage intérieur des bâtiments. Le montant déductible peut aller jusqu'à 1,80 $ par pied carré de superficie de bâtiment pour les bâtiments atteignant un objectif d'économies d'énergie de 50 %. Disponible jusqu'au 31 décembre 2013. L'IRS a également publié un bulletin fournissant plus de détails sur les déductions pour les propriétaires d'immeubles commerciaux pour les mesures d'efficacité énergétique.

Véhicules à moteur alternatifs et hybridesL'IRS continue de fournir des informations sur les économies d'impôt pour l'achat de véhicules à moteur alternatifs et de voitures hybrides. La liste des voitures s'allonge à mesure que de plus en plus de constructeurs automobiles incluent un hybride dans leurs gammes. Vous devez être l'acheteur initial de ce véhicule, mais vous bénéficiez d'un crédit d'impôt direct (par opposition à une déduction), ce qui signifie une plus grande économie d'impôt.

Un avis de non-responsabilité

Cet article et les informations de ce site de guide sont uniquement destinés à des informations générales. L'auteur n'est pas un CPA, un avocat fiscaliste ou un agent inscrit. Consultez votre fiscaliste pour obtenir des informations relatives à votre situation particulière.

Première étape - Calendrier des revenus et dépenses

Revenu de synchronisation

À la fin de l'année d'imposition de votre entreprise, vous aurez peut-être la possibilité de percevoir un revenu cette année ou l'année suivante. Si vous pouvez percevoir un revenu l'année du plus faible bénéfice, vous pourrez peut-être réduire vos impôts au minimum.

Par exemple, si cette année vous subirez une perte, mais que vous savez que vous réaliserez un bénéfice l'année prochaine, vous voudrez peut-être encourager les clients à vous payer cette année lorsque vos bénéfices seront inférieurs. Si vous pensez que vos bénéfices seront inférieurs l'année prochaine, essayez de reporter les paiements des clients sur l'année prochaine. C'est délicat, car vous ne savez pas vraiment ce qui va se passer l'année prochaine, mais cela vaut la peine d'en discuter avec votre conseiller fiscal.

Dépenses d'échéancierLorsque vous envisagez de déduire une dépense cette année ou l'année prochaine, voici trois points à prendre en compte :

  • Prenez la déduction l'année où votre profit est le plus élevé. Cela se traduira par une baisse des bénéfices cette année-là.
  • Prenez la déduction dans l'année où le montant de la déduction est plus élevé. Certaines déductions changent d'année en année. Connaître ces changements peut vous faire économiser de l'argent en vous permettant de bénéficier de la déduction lorsqu'elle est plus élevée.
  • Prenez la déduction dans l'année où les taux d'imposition sont plus élevés. Si vous savez que les taux d'imposition des entreprises augmenteront l'année prochaine, prenez les déductions l'année prochaine pour minimiser votre revenu imposable cette année-là.

Le principe du calendrier des déductions de revenus et de dépenses, s'il est fait de manière réfléchie et avec l'aide de votre conseiller fiscal, devrait réduire vos impôts professionnels.