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Les avantages fiscaux de la location de voiture d'entreprise par rapport à l'achat

Voici un aperçu des avantages et des inconvénients, ainsi que des avantages et des inconvénients fiscaux de la location-bail par rapport à l'achat d'une voiture à des fins professionnelles.

Si vous envisagez de louer une voiture pour votre entreprise, vous vous demandez peut-être s'il est préférable de louer ou d'acheter. Voici quelques facteurs à considérer, notamment celui qui offre à votre entreprise un meilleur allégement fiscal.

Paiements de prêt vs paiements de location

L'achat d'une voiture signifie un prêt d'un montant précis que vous devrez rembourser même si la valeur de la voiture est inférieure au montant du prêt. Cela peut arriver si la voiture est dans un accident, par exemple. Avec le leasing automobile, la valeur résiduelle à la fin du bail peut réduire le coût de location, et si vous obtenez un bail fermé, vous pouvez vous retirer sans pénalité.

Voici quelques facteurs à considérer dans votre décision de louer ou d'acheter un véhicule d'entreprise :

Taxes et véhicules loués ou achetés

Amortissement : "La déduction pour amortissement n'est pas disponible pour les entreprises qui choisissent de louer des véhicules au lieu de les acheter, car il s'agit généralement de contrats de location-exploitation, a déclaré Tara Alford, comptable fiscale principale chez CSandL CPA, dans un e-mail. "Au lieu de cela, l'entreprise est autorisée à déduire les frais de location."

L'amortissement est une dépense déductible du coût du véhicule, étalée sur sa durée de vie utile. Un amortissement accéléré, y compris une déduction en vertu de l'article 179 ou un amortissement bonifié, peut être disponible pour un véhicule commercial acheté. Ceux-ci augmentent le montant des dépenses déductibles au cours de la première année où le véhicule est détenu et utilisé par votre entreprise.

Pour obtenir un amortissement ou une déduction en vertu de l'article 179, vous devez utiliser votre voiture plus de 50 % du temps pour la conduite d'affaires.

Frais de kilométrage : Si votre entreprise est une entreprise individuelle qui dépose l'annexe C, vous pouvez déduire les frais de kilométrage pour les véhicules loués et achetés. Les sociétés ou les partenariats doivent enregistrer les dépenses automobiles réelles. Un kilométrage plus élevé pour une voiture que vous possédez peut réduire sa valeur de revente. Les voitures louées ont des limites de kilométrage et vous pouvez être pénalisé si vous dépassez la limite.

Vous pouvez utiliser soit le taux kilométrique standard, soit les coûts réels d'une voiture de location. Mais si vous souhaitez utiliser le taux kilométrique standard pour une voiture louée, vous devez commencer à utiliser ce taux la première année où la voiture est disponible pour votre entreprise et l'utiliser pendant toute la durée de la location.

Alford a également expliqué que peu importe qui conduit le propriétaire de l'entreprise ou un employé lorsqu'il s'agit de louer ou d'acheter, sauf lorsqu'il s'agit d'un usage personnel du véhicule. Mais elle a déclaré que le propriétaire de l'entreprise avait plus de contrôle sur cette utilisation personnelle.

Pour les voitures louées ou achetées que vous utilisez dans votre entreprise, vous devez suivre le kilométrage et le séparer entre la conduite professionnelle et la conduite personnelle. Vous pouvez utiliser un journal écrit dans la voiture ou essayer une application de kilométrage.

"En plus des avantages fiscaux", a ajouté Alford, "les entreprises devraient également déterminer si les flux de trésorerie sont un facteur dans la décision. Si une entreprise envisage d'acheter un véhicule, la planification du moment de l'achat peut fournir un avantage fiscal bienvenu sur son déclaration d'impôt."

Autres facteurs à considérer dans votre décision

Coûts initiaux : les coûts initiaux pour la location et l'achat sont différents (acompte par rapport au premier mois/dépôt de garantie), vous devrez donc les considérer au cas par cas.

Assurance : Pour la location comme pour la propriété, vous devrez fournir au vendeur une preuve d'assurance d'un montant minimum précis.

Usure et déchirure : Sur une voiture que vous possédez, une usure excessive (toutes ces petites bosses dans la carrosserie) peut réduire la valeur de revente. Avec une voiture de location, des frais peuvent vous être facturés si l'usure est « excessive ».

Fin de mandat : Avec une voiture achetée, vous pouvez faire ce que vous voulez avec le véhicule à tout moment. Avec une voiture louée, vous décidez entre acheter la voiture ou la rendre. Bien sûr, le concessionnaire peut vous proposer une offre pour en louer une autre.

Questions à se poser avant de se décider

Avez-vous l'argent pour un acompte? Si vous craignez de mettre de l'argent de votre entreprise pour un acompte, envisagez un crédit-bail. Certains contrats de location n'exigent pas d'acompte, mais la plupart des prêts automobiles le font.

Combien de kilomètres parcourrez-vous chaque année ? Prenez le temps de déterminer combien votre véhicule d'affaires sera conduit. Les conditions de location de voiture incluent une limite de kilométrage et vous devrez payer plus pour la location si vous souhaitez couvrir des kilomètres supplémentaires. Les achats de voitures, en revanche, n'ont pas de limite de miles.

Que voulez-vous faire de la voiture à la fin du bail ? Lorsque vous avez remboursé un prêt automobile, vous êtes toujours propriétaire du véhicule et vous pouvez le garder, le vendre à un employé ou l'utiliser en échange. À la fin d'un contrat de location de voiture, vous restituez le véhicule loué et en obtenez un autre, ou vous pouvez négocier un achat avec le concessionnaire.

en conclusion...

Alford a conclu avec les facteurs minimaux à prendre en compte dans une décision de location ou d'achat :

  • Si le véhicule serait financé ou acheté en espèces
  • Le taux de financement
  • Combien de temps la voiture est destinée à être détenue
  • Kilométrage annuel prévu, et
  • S'il y a des limitations de déduction.