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Quelles sont les déductions de l'article 179

L'utilisation des déductions de l'article 179 est un moyen de prendre des déductions de dépenses plus tôt pour l'achat d'équipement et de véhicules commerciaux.

Les déductions de l'article 179 permettent aux contribuables de déduire le coût de certains biens en tant que dépenses lorsqu'ils sont utilisés en service. Lorsque vous achetez une propriété, comme un véhicule ou des machines, vous pouvez obtenir des déductions fiscales pour les acheter et les utiliser à des fins commerciales. Ces déductions sont essentiellement des amortissements, c'est-à-dire les dépenses liées à l'achat d'un bien immobilier sur un certain nombre d'années.

La bonne chose est que ces déductions peuvent vous faire économiser de l'argent sur votre déclaration de revenus. Mieux encore, vous pourrez peut-être bénéficier de déductions plus importantes l'année où vous achetez et commencez à utiliser cette propriété pour la première fois en prenant une séduction en vertu de l'article 179. Apprenez-en plus pour voir si votre entreprise peut en profiter.

Quelles sont les déductions de l'article 179?

Les déductions de l'article 179 permettent aux contribuables de déduire le coût de propriétés spécifiques en tant que dépenses lorsque ces propriétés sont utilisées en tant que service.

  • Autre définition : l'article 179 fait référence à une section du code des impôts des États-Unis permettant aux entreprises de déduire les coûts de propriété lorsqu'elles sont admissibles.

L'IRS a mis en place des déductions en vertu de l'article 179 pour aider les entreprises en leur permettant de bénéficier d'une déduction pour amortissement pour certains actifs commerciaux tels que les machines, l'équipement et les véhicules au cours de la première année de mise en service de ces actifs. Le concept d'amortissement d'un actif consiste à répartir le coût d'utilisation de l'actif sur un certain nombre d'années (durée de vie utile de l'actif) en prenant une déduction fiscale pour une partie du coût chaque année.

Les déductions de l'article 179 accélèrent la déduction, en prenant tous les coûts en déduction la première année. En plus de bénéficier d'une déduction en vertu de l'article 179, vous pouvez également bénéficier d'un amortissement supplémentaire de 100 % pour la première année sur les biens commerciaux nouveaux pour votre entreprise. L'amortissement des bonus reste à 100 % jusqu'au 1er janvier 2023.

L'IRS limite les types d'actifs qui peuvent être dépensés avec une déduction de l'article 179, ainsi que les montants des déductions. Ce processus de déduction peut être compliqué, alors vérifiez auprès de votre fiscaliste si vous envisagez de bénéficier d'une déduction en vertu de l'article 179.

Comment fonctionnent les déductions en vertu de l'article 179

L'IRS a deux exigences générales pour les biens commerciaux qui sont admissibles à une déduction de l'article 179. Pour commencer, le bien (appelé bien admissible) doit être un bien meuble corporel amortissable acquis pour être utilisé dans l'exercice d'une activité commerciale ou commerciale.

Vous ne pouvez utiliser la déduction de l'article 179 que pour les biens utilisés à plus de 50 % à des fins commerciales, et vous ne pouvez déduire que le pourcentage d'utilisation commerciale. Par exemple, si vous achetez une voiture pour vos déplacements professionnels et que vous l'utilisez 60 % du temps pour affaires, vous pouvez bénéficier d'une déduction de l'article 179 pour 60 % du coût de la voiture.

Si vous utilisez une voiture (ou tout autre bien) moins de la moitié du temps à des fins professionnelles, vous ne pouvez pas bénéficier d'une déduction en vertu de l'article 179.

Le bien doit également être acheté à des fins commerciales et mis en service dans l'année où vous demandez la déduction. Mettre un actif en service signifie que vous l'avez configuré et fonctionnel, et que vous l'utilisez dans votre entreprise. Acheter une propriété et la laisser reposer et ramasser la poussière ne compte pas. Les achats de biens d'entreprise qui peuvent être admissibles aux déductions de l'article 179 comprennent :

  • Machines et équipements
  • Véhicules d'affaires avec un poids brut entre 6 000 et 14 000 livres
  • Biens personnels commerciaux qui ne sont pas physiquement attachés à un bâtiment (tout, du mobilier et de l'équipement de bureau aux ordinateurs en passant par les étagères autoportantes)
  • Propriété classée pouvant être utilisée à des fins professionnelles et personnelles
  • Coûts des améliorations à l'intérieur d'un immeuble commercial et pour la suppression des incendies, les alarmes et les systèmes de sécurité, le CVC et la toiture

Vous ne pouvez pas bénéficier d'une déduction en vertu de l'article 179 pour les améliorations foncières et foncières, comme les piscines ou les clôtures. Il peut également y avoir des restrictions et des exclusions supplémentaires sur cette liste, alors vérifiez auprès de votre fiscaliste avant de continuer.

Comment profiter d'une déduction en vertu de l'article 179

Pour bénéficier d'une déduction en vertu de l'article 179, procédez comme suit :

  • Achetez une propriété qualifiée et commencez à l'utiliser au cours de l'année.
  • Asseyez-vous avec votre fiscaliste au moment des impôts. Vous aurez besoin d'enregistrements sur la date d'achat, la date à laquelle vous avez commencé à utiliser la propriété et tous les coûts associés à l'achat, comme le transport et l'installation.
  • Additionnez tous les éléments de propriété qui sont qualifiés.
  • Prenez la déduction de l'article 179 en faisant un choix, ce qui se fait en remplissant le formulaire requis et en l'incluant dans votre déclaration de revenus d'entreprise.

Le formulaire utilisé pour déclarer des informations pour une déduction en vertu de l'article 179 est le formulaire IRS 4562, qui recueille des informations sur les biens commerciaux acquis et mis en service. Vous pouvez l'utiliser pour demander une déduction pour amortissement, faire un choix en vertu de l'article 179 et bénéficier d'une déduction pour amortissement supplémentaire.

Si vous pouvez bénéficier d'une déduction en vertu de l'article 179 pour une partie seulement du coût d'un actif, vous pourrez peut-être amortir le coût que vous ne déduisez pas. Cela signifie que vous pouvez répartir le montant restant sur la durée de vie du bien.

Limites annuelles des déductions en vertu de l'article 179

Aux fins de l'impôt sur les sociétés de 2019, les limites annuelles des déductions de l'article 179 sont de 1,02 million de dollars sur les articles d'équipement individuels et les logiciels achetés et de 25 500 $ pour les véhicules utilitaires sport. Votre entreprise peut dépenser jusqu'à un maximum de 2,55 millions de dollars pour l'équipement de l'article 179. La déduction est réduite au-delà de ce montant.

Pour 2020, la déduction maximale pour un actif individuel est de 1,04 million de dollars, avec un total d'entreprise de 2,59 millions de dollars. La limite des véhicules utilitaires sport est de 25 900 $. Ces limites sont indexées à l'inflation et peuvent changer chaque année.

Points clés à retenir

  • Les déductions de l'article 179 permettent aux contribuables de déduire le coût de certains biens en tant que dépenses lorsqu'ils sont utilisés en service.
  • L'article 179 fait référence à une section du code fiscal américain permettant aux entreprises de déduire les coûts de propriété lorsqu'elles sont éligibles.
  • Le bien que vous déduisez doit également être acheté à des fins commerciales et mis en service dans l'année où vous demandez la déduction.
  • Pour 2020, la déduction maximale pour un actif individuel est de 1,04 million de dollars, avec un total d'entreprise de 2,59 millions de dollars.