BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Que sont les impôts sur le travail indépendant

L'impôt sur le travail indépendant est un impôt de sécurité sociale et d'assurance-maladie payé par les propriétaires d'entreprise. Voir un exemple de calcul et comment cette taxe fonctionne sur vos impôts personnels.

Dans la planification fiscale de votre entreprise, n'oubliez pas l'impôt sur le travail indépendant pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie payé par les propriétaires d'entreprise. C'est le même impôt (et le même taux) que les impôts payés par les employés et les employeurs, mais c'est payé d'une manière différente. Découvrez comment cet impôt est calculé et comment il fonctionne avec votre déclaration de revenus personnelle.

Impôt sur le travail indépendant défini et expliqué

L'impôt sur le travail indépendant est un impôt payé par les particuliers qui sont des travailleurs indépendants (travaillent pour eux-mêmes), pour les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. C'est similaire à la partie des impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie (appelés impôts FICA) payés par les particuliers sur les revenus de leur travail en tant qu'employés.

Toute personne qui a gagné un revenu de travail aux États-Unis doit payer des impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie afin de recevoir des prestations de ces programmes. Le montant total de l'impôt est le même pour tout le monde, y compris les salariés et les indépendants, mais les revenus pour le calcul sont différents :

  • L'impôt FICA des employés est basé sur les salaires des personnes pour l'année.
  • L'impôt sur le travail indépendant est basé sur le revenu net (bénéfice) de l'entreprise individuelle. Si l'entreprise ne réalise aucun bénéfice, aucun impôt sur le travail indépendant n'est dû.

Les employeurs et les employés partagent le coût de ces taxes. Un travailleur indépendant reçoit un crédit pour la totalité du montant, mais il peut bénéficier d'une déduction fiscale pour la moitié du montant, sur sa déclaration de revenus.

Maximum de sécurité sociale et impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie

Le montant que vous payez pour l'impôt sur le travail indépendant est affecté par deux circonstances particulières. La part de la sécurité sociale est plafonnée chaque année à un montant différent, avec un revenu maximum fixé par l'IRS. Par exemple, le montant maximum des revenus de la sécurité sociale pour 2021 est de 142 800 $. Lorsque les revenus atteignent ce montant, aucun impôt complémentaire de sécurité sociale n'est dû.

Il existe également une taxe Medicare supplémentaire de 0,9% pour les personnes à revenu élevé. Il entre en jeu lorsque l'individu atteint 200 000 $ de gains en salaire ou en revenu d'un travail indépendant.

Comment fonctionne l'impôt sur le travail indépendant

Voici un aperçu du processus de calcul, de déclaration et de paiement de l'impôt sur le travail indépendant.

Étape 1 : Calculez le revenu net de votre entreprise

Lorsque vous préparez votre déclaration de revenus pour l'année, vous devez inclure un calcul de votre revenu net (bénéfice) d'un travail indépendant pour l'année. Par exemple, si vous produisez l'annexe C en tant que propriétaire unique ou propriétaire d'une LLC à membre unique, le montant de la ligne 31 Bénéfice net ou (perte) est le montant utilisé pour calculer l'impôt sur le travail indépendant.

D'autres types de travailleurs autonomes utilisent des formulaires différents pour calculer leurs revenus provenant de leur entreprise. Cela inclut les partenaires dans les partenariats et les propriétaires de SARL à plusieurs membres. Il n'inclut cependant pas les propriétaires de sociétés S, qui ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants.

Étape 2 : Calculez le montant que vous devez

Vous devrez utiliser l'annexe SE de l'IRS pour calculer le montant de la taxe. Il s'agit d'un calcul simpliste pour vous montrer comment cela fonctionne :

Carlos est un contribuable célibataire. Il n'a aucun revenu autre que son revenu d'entreprise, il peut donc utiliser la forme abrégée de l'annexe SE. Il a calculé son revenu net d'entreprise à l'annexe C comme étant de 43 400 $. (Il n'a pas dépassé le plafond de la Sécurité sociale pour l'année et son revenu n'a pas dépassé le seuil de l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie.)

  • Il doit d'abord multiplier ce montant par 92,35 % (que l'IRS considère comme le montant général soumis à l'impôt sur le travail indépendant) = 40 079,90 $.
  • Puis il multiplie ce montant par 15,3 % (le taux d'imposition du travail indépendant).
  • 40 513,90 $ X 15,3 % = 6 132,22 $
  • C'est le montant de son impôt sur le travail indépendant. Mais, il n'a pas encore fini.
  • Il calcule alors la déduction à 50 % de ce montant.
  • 6 198,62 $ X 50 % = 3 066,11 $
  • L'autre moitié (3 066,11 $) est le montant de l'impôt sur le travail autonome qu'il doit reporter à sa déclaration de revenus et sur lequel il doit payer l'impôt sur le revenu.

Le calcul de l'impôt sur le travail indépendant est compliqué. Il est préférable d'utiliser un logiciel de préparation de déclarations de revenus d'entreprise ou un professionnel de l'impôt pour vous assurer que vous avez le bon montant.

Étape 3 : Payer les impôts sur le travail indépendant

L'IRS exige que tous les contribuables paient les impôts sur leurs revenus au fur et à mesure qu'ils les perçoivent, y compris l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail indépendant. Les employés ont leurs impôts FICA retenus sur leur salaire, mais les travailleurs indépendants ne reçoivent pas de chèque de paie. Vous devrez peut-être effectuer des paiements d'impôt estimés chaque trimestre au cours de l'année, qui comprennent à la fois l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail indépendant.

Le non-paiement sur la base du revenu de chaque trimestre pour les impôts sur le travail indépendant et les impôts sur le revenu peut entraîner des pénalités pour paiement insuffisant.

Les dates d'échéance pour les impôts estimés sont basées sur le moment où le revenu a été reçu :

  • 15 avril pour les revenus perçus pour la période du 1er janvier au 31 mars
  • 15 juin pour les revenus perçus pour la période du 1er avril au 31 mai
  • 15 septembre pour les revenus perçus pour la période du 1er juin au 31 août
  • 15 janvier de l'année suivante pour les revenus perçus pour la période du 1er septembre au 31 décembre

Points clés à retenir

  • Vous payez un impôt sur le travail indépendant chaque année sur la base de vos revenus provenant de votre entreprise en tant qu'indépendant.
  • La taxe doit être incluse dans vos paiements d'impôt estimés pour l'année et payée sur votre déclaration de revenus personnelle.
  • La bonne nouvelle est que vous n'avez pas à payer cet impôt si vous n'avez pas de bénéfice dans votre entreprise pour l'année.
  • La mauvaise nouvelle est que vous n'obtenez pas de crédit de sécurité sociale/d'assurance-maladie pour les prestations pour l'année si vous n'avez pas de bénéfice et que vous ne payez pas d'impôt.

Questions fréquemment posées

Que se passe-t-il si j'ai à la fois un revenu d'emploi et un revenu de travail indépendant?

Si vous avez les deux types de revenus, les deux sont considérés ensemble à plusieurs fins. Pour calculer l'impôt sur le travail indépendant si vous dépassez le plafond de la Sécurité sociale, les revenus du travail viennent en premier, puis les revenus du travail indépendant, jusqu'au montant maximum de la Sécurité sociale pour l'année.

Par exemple, si vous avez un salaire de 30 000 $ et un revenu de travail indépendant de 45 000 $ pour l'année, vous payez à la fois les impôts FICA et l'impôt sur le travail indépendant sur la totalité des montants. Mais si vous avez 100 000 $ de revenu d'emploi et 45 000 $ de revenu de travail indépendant en 2021, vous payez l'impôt FICA sur la totalité de 100 000 $ et seulement sur 42 800 $ pour l'impôt sur le travail indépendant.

Comment puis-je effectuer des paiements d'impôts estimés?

Pour payer vos impôts estimés, vous pouvez utiliser :

  • Le site Web de l'IRS Direct Pay
  • Le système de paiement électronique de l'impôt fédéral
  • Bons de paiement IRS si vous postez votre paiement pour chaque trimestre (voir le formulaire IRS 1040-ES)

Existe-t-il un moyen simple de calculer mes paiements d'impôts estimés ?

Vous pouvez obtenir de l'aide pour calculer les montants estimatifs de vos paiements d'impôt pour l'année de plusieurs manières :

  • Logiciel de préparation d'impôts
  • La feuille de calcul fiscale estimée sur le formulaire IRS 1040-ES Taxe estimée pour les particuliers
  • Une des nombreuses feuilles de travail sur la publication IRS 505