BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Ce que signifient les gains et les pertes en capital pour une entreprise

Découvrez comment les gains et les pertes en capital fonctionnent pour les entreprises, y compris la différence entre eux et le revenu d'entreprise ordinaire.

Une entreprise peut gagner ou perdre de l'argent de deux manières. Il peut réaliser un profit sur ses activités de vente, ou il peut perdre de l'argent en dépensant plus que ce qu'il rapporte des ventes. Elle peut également gagner ou perdre de l'argent grâce à ses investissements ou à la vente d'éléments d'actif de valeur que l'entreprise possède.

Chacun de ces types de gains ou de pertes est imposé différemment. Les bénéfices sont généralement imposés comme un revenu ordinaire et au taux d'imposition « normal » des entreprises ou des particuliers. Les gains ou les pertes sur les investissements ou la vente d'actifs sont imposés comme des gains ou des pertes en capital, mais cela peut dépendre du type d'entreprise.

Gains et pertes en capital

Les gains ou les pertes en capital sont les gains ou les pertes qu'une entreprise ou un particulier subit lors de la vente d'une immobilisation. Si le prix de vente d'un actif est supérieur à la base du propriétaire dans cet actif, le résultat est un gain en capital. Si le prix de vente est inférieur à la base, il en résulte une moins-value. La base est généralement le prix d'achat de l'actif plus toute amélioration des immobilisations et les coûts de vente.

Des gains et des pertes en capital sont également enregistrés lorsqu'une entreprise radie un actif, le retirant de son bilan. Cela peut être le cas des comptes débiteurs lorsqu'une dette est due à l'entreprise mais qu'il est peu probable qu'elle soit jamais payée pour une raison ou une autre.

Presque tout ce qu'une entreprise possède et utilise est une immobilisation. Lorsqu'une immobilisation est vendue à profit, il en résulte un gain en capital. Une perte en capital survient lorsqu'une immobilisation est vendue à perte. Un exemple de perte en capital pour une entreprise serait une entreprise achetant un immeuble pour 300 000 $ puis le revendant deux ans plus tard pour 250 000 $. La différence de 50 000 $ serait considérée comme un gain en capital à long terme.

Long terme vs court terme

Les gains et les pertes en capital se présentent sous deux formes : à long terme et à court terme. Les gains ou les pertes à court terme sont ceux sur les actifs qui sont détenus pendant un an ou moins avant d'être vendus. Gains et pertes en capital à long terme résultant de la vente d'actifs détenus ou détenus pendant plus d'un an avant d'être vendus.

Les gains à long terme sont soumis à des taux d'imposition de 0, 15 ou 20 % en 2018 pour les propriétaires uniques et les investisseurs. Le taux dépend du revenu global de l'individu, plus il a de revenus, plus le taux est élevé. Les gains à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire selon la tranche d'imposition de l'individu. Les sociétés C ont historiquement payé des taux d'imposition des sociétés sur tous leurs gains en capital.

Comment ils affectent les propriétaires d'entreprise

Les actionnaires individuels ou les propriétaires d'entreprise qui vendent leurs parts de capital ou leurs capitaux propres dans une entreprise encourent également des gains ou des pertes en capital sur ces ventes, car les gains et les pertes en capital sont différents des gains et des pertes d'exploitation.

Bénéfices et pertes d'exploitation résultant des activités courantes de l'entreprise. Parfois appelées pertes nettes d'exploitation (NOL) à des fins fiscales, elles résultent des opérations courantes. Les gains et les pertes en capital résultent d'opérations isolées dans lesquelles l'entreprise réalise un gain ou une perte.