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Qu'est-ce que le formulaire IRS 8829

Le formulaire IRS 8829 calcule la déduction d'espace pour l'utilisation commerciale de votre maison si vous êtes admissible à une déduction pour bureau à domicile ou espace de travail.

Le dépôt du formulaire IRS 8829 permet à certains contribuables de réclamer un allégement fiscal pour leur entreprise à domicile. Une partie de la plupart des dépenses associées à l'entretien de votre maison sont déductibles à des fins commerciales si vous travaillez ou dirigez votre entreprise à partir de là. Le formulaire 8829 est destiné aux « dépenses pour l'utilisation commerciale de votre maison ».

Cependant, vous n'avez pas nécessairement à remplir le formulaire 8829 pour demander cette déduction. L'IRS a introduit une méthode de déduction simplifiée pour les bureaux à domicile en 2013 pour les petits bureaux à domicile d'une superficie maximale de 300 pieds carrés. Vous pouvez simplement multiplier la superficie de votre espace de travail et la multiplier par 5 $.

La méthode simplifiée peut entraîner une déduction inférieure à celle à laquelle vous avez autrement droit. Envisagez de calculer votre déduction dans les deux sens ou vérifiez auprès de votre fiscaliste pour savoir si cela vous convient.

Qu'est-ce que le formulaire IRS 8829 ?

Le formulaire IRS 8829 vous guide à travers les calculs pour déterminer les dépenses que vous pouvez réclamer pour l'utilisation commerciale de votre maison, et le pourcentage de ces dépenses que vous pouvez réclamer.

Vous transférez ensuite le numéro obtenu à l'annexe C, « Profit ou perte de l'entreprise », et soumettez l'annexe, ainsi que le formulaire 8829, avec votre déclaration de revenus du formulaire 1040.

Qui utilise le formulaire IRS 8829 ?

Les contribuables indépendants et les propriétaires de petites entreprises peuvent utiliser le formulaire 8829 pour demander la déduction pour bureau à domicile s'ils répondent à deux critères.

Votre espace de travail doit être le « lieu principal de votre entreprise », selon l'IRS. Cela ne signifie pas que si votre entreprise entraîne des chevaux, vous devez les amener chez vous.

Cela signifie que vous dirigez votre entreprise à partir de là, même si vous pouvez partir pour effectuer le travail auquel votre entreprise est associée.

Et votre espace de travail ne peut être utilisé qu'à des fins d'exploitation et de gestion de votre entreprise. L'espace que vous réclamez pour une déduction ne peut pas servir de chambre à coucher ou de salle familiale. Vous pouvez utiliser une partie ou un coin d'une pièce comme bureau à domicile tant que vous consacrez exclusivement cette zone.

La règle concernant l'utilisation exclusive de votre espace de travail à des fins commerciales ne s'applique pas aux entreprises de garderie.

Où obtenir le formulaire 8829

Le formulaire IRS 8829 est disponible sur le site Web de l'IRS. Vous pouvez le remplir en ligne et l'imprimer, ou vous pouvez télécharger une copie. Les versions pour travailleurs autonomes des logiciels de préparation de déclarations de revenus les plus réputés rempliront également le formulaire pour vous, ainsi que votre annexe C.

Comment remplir le formulaire 8829

Votre première étape consiste à calculer la partie de votre maison que vous utilisez à des fins commerciales. La partie I du formulaire 8829 calcule le pourcentage de votre maison qui est dédié à votre travail. Il vous demande de décrire la partie de votre maison que vous utilisez.

Déterminez la superficie en pieds carrés de la zone que vous utilisez pour votre entreprise, puis divisez-la par la superficie totale en pieds carrés de votre maison pour obtenir un pourcentage.

Par exemple, votre entreprise à domicile occuperait 10 % de la superficie totale de votre maison si votre espace de travail est de 200 pieds carrés et la superficie totale de votre maison est de 2 000 pieds carrés.

La partie II du formulaire 8829 calcule la déduction de vos dépenses d'accueil. Saisissez d'abord le bénéfice provisoire de la ligne 29 de l'annexe C, puis saisissez :

  • Dépenses directes, telles que le loyer et les services publics
  • Dépenses indirectes pour dommages corporels, intérêts hypothécaires déductibles et taxes foncières si vous êtes propriétaire de votre maison

Multipliez le total par le pourcentage de votre maison consacré à votre entreprise sur la ligne 7.

Vous pouvez alors déduire :

  • Intérêts hypothécaires excédentaires
  • Frais d'assurance
  • Louer
  • Réparations et entretien
  • Utilitaires
  • Autres dépenses

La partie III est compliquée; vous pourriez avoir besoin de l'aide d'un fiscaliste si cela s'applique à vous. Il traite des déductions reportées de l'année précédente, des pertes excédentaires et de l'amortissement.

La partie III est utilisée pour calculer l'amortissement de votre maison afin qu'elle puisse être attribuée à votre entreprise à domicile selon le pourcentage indiqué à la ligne 7. Le montant total de l'amortissement est inscrit à la ligne 30.

La partie IV s'applique au report des dépenses non autorisées. Certaines de ces dépenses pourraient devoir être reportées à l'année d'imposition suivante. Consultez un fiscaliste pour déterminer si cela s'applique à vous et à votre entreprise.

Les logiciels fiscaux les plus réputés vous guideront à travers ces calculs complexes en vous posant une série de questions, puis en saisissant les données pour vous.

Le formulaire 8829 peut-il être déposé par voie électronique ?

Le formulaire 8829 accompagne l'annexe C avec votre déclaration de revenus 1040, il peut donc être déposé par voie électronique avec ces documents. Si vous travaillez avec un préparateur fiscal professionnel, bon nombre d'entre eux sont également des fournisseurs de fichiers électroniques autorisés.

Le logiciel fiscal déposera votre déclaration et vos pièces jointes par voie électronique pour vous, ou vous pouvez utiliser IRS Free File pour préparer votre déclaration et la déposer par voie électronique si votre revenu brut ajusté (AGI) était de 72 000 $ ou moins au cours de l'année d'imposition 2020.

Où envoyer le formulaire 8829

Vous pouvez poster votre déclaration de revenus et les annexes et formulaires qui l'accompagnent si vous préférez ne pas transmettre par voie électronique. L'adresse que vous utiliseriez dépend de votre état de résidence. L'IRS fournit en ligne une liste état par état.

Conseils pour remplir le formulaire 8829

Vous pouvez prendre plusieurs mesures pour soutenir votre déduction pour bureau à domicile :

  • Assurez-vous qu'il n'y a rien dans votre espace de travail qui n'est pas lié à votre entreprise lorsque vous mesurez la superficie en pieds carrés de votre espace commercial.
  • Prenez plusieurs photos de la zone sous différents angles pour qu'il soit clair que la zone est utilisée exclusivement pour les affaires.
  • Heure et date de la photo et conservez-en une copie dans un endroit sûr.
  • N'incluez pas les salles de bain, le garage ou le sous-sol à moins qu'il ne soit meublé lorsque vous calculez la superficie totale de votre maison.
  • Conservez les mesures en lieu sûr ou votre dossier fiscal.

La liste d'un agent immobilier à partir du moment où vous avez acheté la maison, ou tout document juridique qui inclut sa superficie en pieds carrés, aidera à vérifier la superficie totale de votre maison. Votre propriétaire aura très probablement cette information en main si vous louez votre maison. Sinon, procurez-vous un bon ruban à mesurer et promenez-vous en prenant les mesures de chaque pièce.

Recueillez des informations sur les dépenses de la maison pour l'année, y compris les paiements d'impôt foncier, les relevés d'intérêts hypothécaires, les factures de services publics, l'assurance habitation, les paiements de loyer, les réparations et les dépenses d'entretien.

Points clés à retenir

  • Le formulaire IRS 8829 est utilisé par les contribuables indépendants et les propriétaires de petites entreprises qui maintiennent un espace de travail chez eux pour calculer leur déduction pour bureau à domicile.
  • Le formulaire calcule la partie des dépenses liées à votre maison que vous pouvez demander comme déduction fiscale à l'annexe C.
  • Votre espace de travail doit être entièrement dédié aux affaires, il ne peut pas servir d'espace de vie personnel.
  • L'IRS propose une version simplifiée de la déduction pour bureau à domicile qui ne nécessite pas de remplir ou de remplir le formulaire 8829, mais son utilisation peut s'avérer inférieure à la déduction réelle que vous avez le droit de réclamer.

REMARQUE : Cet article est présenté à des fins d'information générale uniquement. Votre situation fiscale particulière peut être plus complexe ou différente. Assurez-vous de consulter un fiscaliste pour vous aider à remplir ce formulaire et à demander cette déduction si vous n'êtes pas sûr d'un aspect de celui-ci.