BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Qu'est-ce qu'une entité ignorée

Une entité ignorée est une entité juridique qui est ignorée aux fins de l'impôt sur le revenu. C'est une entité distincte de son propriétaire, contrairement à une entreprise individuelle.

Une entité ignorée est une entité juridique qui est ignorée aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral et de certains États. L'IRS utilise la désignation d'entité ignorée pour les sociétés à responsabilité limitée (SARL) à membre unique qui ne choisissent pas d'être imposées en tant que société. Il traite également les filiales des sociétés S (appelées QSubs) comme des entités ignorées.

Qu'est-ce qu'une entité ignorée ?

Une entité ignorée est une structure commerciale autre qu'une société qui n'a pas choisi d'être traitée comme une entité distincte aux fins de l'impôt fédéral. L'entreprise n'a qu'un seul propriétaire. Il doit répondre à ces trois critères. À des fins fiscales, l'IRS traite l'entité ignorée dans le cadre de la déclaration de revenus du propriétaire.

Par exemple, une entreprise individuelle n'est pas une entité ignorée même si elle n'a qu'un seul propriétaire car ce n'est pas une entité juridique distincte de son propriétaire. Une entreprise individuelle peut opérer sous un nom commercial, mais l'entreprise individuelle et son propriétaire/exploitant sont les mêmes légalement et à des fins fiscales.

De même, une société S n'est pas une entité ignorée car c'est une forme de société. Les sociétés S déterminent leurs propres revenus, déductions et crédits, appelés collectivement « attributs fiscaux », puis les répartissent entre leurs propriétaires ou actionnaires, ou à leurs seuls propriétaires. Les attributions se font au prorata de l'actionnariat.

L'Internal Revenue Code (IRC) ne reconnaît pas une entité ignorée comme une formation commerciale distincte.

Comment fonctionne une entité ignorée ?

La responsabilité pour les dettes commerciales et les poursuites judiciaires est un autre facteur important qui entre en jeu avec les entités ignorées. La responsabilité dépend généralement du statut juridique d'une entité commerciale, qui est basé sur la loi de l'État.

Tous les États autorisent la formation de SARL. Une LLC est une entité juridique qui peut posséder des biens, conclure des contrats, poursuivre et être poursuivie en son propre nom. Le ou les propriétaires de la LLC ne sont responsables des opérations de la LLC qu'à concurrence du montant de leur investissement.

Le traitement fiscal fédéral est déterminé par l'Internal Revenue Code (IRC). L'IRC ignore l'existence distincte d'une LLC à membre unique et traite ses activités comme celles de son propriétaire. La plupart des États qui ont un impôt sur le revenu suivent l'IRC et ne tiennent pas compte des SARL à membre unique aux fins de l'impôt sur le revenu de l'État tout en reconnaissant leur existence distincte à d'autres fins.

Une LLC à membre unique est toujours considérée comme une entité distincte aux fins des taxes sur l'emploi et de certaines taxes d'accise.

La loi fiscale permet à une entité autrement ignorée (une SARL à membre unique) de choisir d'être imposée en tant que société ordinaire ou en tant que société S, mais l'entité ne serait plus ignorée si ce choix était fait.

Une filiale qualifiée du sous-chapitre S (QSub) peut également être une entité ignorée si sa société mère S choisit de la traiter comme un QSub. Le QSub doit également appartenir à 100 % à la société S et ne peut pas être une société inéligible.

LLC à membre unique et identifiants fiscaux

Une LLC à membre unique doit utiliser son propre numéro d'identification d'employeur (EIN) ou le numéro de sécurité sociale de son propriétaire lors du dépôt de tous les documents fiscaux si elle doit être traitée comme une entité ignorée à des fins fiscales. L'EIN de la LLC doit également être utilisé pour certaines exigences en matière d'impôt sur l'emploi et de taxe d'accise.

Payer des impôts sur le revenu en tant qu'entité ignorée

Un propriétaire individuel d'une entité ignorée déclare l'impôt à payer de l'entreprise directement à l'annexe C de sa déclaration de revenus des particuliers. Chaque propriétaire individuel d'une société S reçoit une annexe K-1 de la société, même s'il n'y a qu'un seul propriétaire, et déclare son allocation sur l'annexe E de sa déclaration de revenus (formulaire 1040/1040-SR).

Points clés à retenir

  • Une entité ignorée est effectivement ignorée à des fins fiscales fédérales et étatiques.
  • C'est une entreprise autre qu'une société qui n'a pas pris d'action positive pour choisir d'être traitée comme une entité distincte de son propriétaire.
  • Le propriétaire d'une entité ignorée déclare des bénéfices commerciaux et prélève des déductions commerciales sur sa propre déclaration de revenus personnelle.
  • L'IRS ne reconnaît pas techniquement les entités ignorées, mais les États peuvent le faire.

REMARQUE : Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne remplacent pas de tels conseils. Les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations contenues dans cet article peuvent ne pas refléter les lois de votre propre État ou les modifications les plus récentes apportées à la loi. Pour des conseils fiscaux ou juridiques actuels, veuillez consulter un comptable ou un avocat.