BUSINESS LAW and TAXESTAX ISSUES

Quelle est la base d'un actif

Le terme « base » est le coût total d'un actif commercial. Découvrez ce qui est inclus dans ce coût et comment il affecte l'amortissement et l'impôt sur les gains en capital.

Votre base dans un actif commercial est le coût de cet actif. Le terme s'applique à toutes sortes d'actifs importants à long terme détenus par votre entreprise, y compris les biens immobiliers (terrains et bâtiments), les véhicules et l'équipement. La base de l'actif affecte les dépenses d'amortissement et les impôts sur les gains en capital.

Cet article explique ce qu'il faut inclure sur la base du coût d'origine et comment il est ajusté au cours de sa durée de vie et déclaré dans votre déclaration de revenus d'entreprise.

Points clés à retenir

  • La base d'un actif est son coût total, y compris les coûts d'installation, de formation et d'expédition.
  • La base des actifs peut être ajustée pour des améliorations, mais pas pour des réparations mineures.
  • La base de l'actif est utilisée dans le calcul de l'amortissement, y compris la dotation aux amortissements pour chaque année.
  • Les impôts sur les plus-values à la vente d'un actif sont calculés sur la base de l'actif.
  • La base de toutes les immobilisations d'une entreprise est une mesure de sa valeur.

Comprendre la base des actifs

Le coût d'un actif est utilisé pour établir la base des immobilisations d'une entreprise. Les immobilisations sont des actifs majeurs qui génèrent de la valeur pour une entreprise sur une longue période. Ces actifs comprennent les véhicules, les bâtiments, les machines, l'équipement et le mobilier. Le terme « capitalisation » est utilisé pour décrire le processus d'achat d'un actif, de détermination de sa base et de son amortissement au lieu de l'amortir en tant que dépense.

Le coût des actifs est utilisé à des fins comptables pour montrer la valeur des actifs au bilan de l'entreprise. Il est utilisé à des fins fiscales pour établir les coûts afin de déterminer l'amortissement pendant la durée de vie utile de l'actif et pour calculer l'impôt sur les plus-values lors de sa vente.

Les investissements ont également une base de coût, qui comprend les frais ou commissions du courtier.

Le coût d'un actif peut inclure :

  • Prix d'achat
  • Taxe de vente
  • Taxe d'accise
  • Frais de règlement
  • Droits à l'importation
  • Fret et manutention
  • Frais d'intérêt
  • Installation, assemblage et test
  • Taxes foncières (si assumées pour le vendeur)

La base des actifs comprend également les frais juridiques et comptables dans certains cas et le coût des mises à jour et des remplacements majeurs. Par exemple, un entrepôt peut avoir besoin d'un nouveau toit ou un équipement informatique peut nécessiter un nouveau logiciel.

Ce qui n'est pas inclus dans l'actif

Les coûts des actifs pour déterminer la base des actifs de l'entreprise ne comprennent pas :

  • Frais administratifs et frais généraux
  • Frais d'entretien et de réparation
  • Pièces de rechange mineures
  • Consommables (comme les produits de nettoyage ou les filtres)

Vous pourriez être en mesure de déduire ces coûts comme dépenses pour l'année d'imposition.

Par exemple, si vous achetez un système informatique pour votre entreprise, la base peut inclure les frais de livraison, les taxes de vente et les frais d'installation. Il n'inclut pas le coût du papier de l'imprimante ou la réparation d'une touche de clavier cassée.

Base pour différents types d'actifs

La base des actifs incorporels tels que les brevets, les droits d'auteur et les marques de commerce est généralement le coût d'achat ou de création de l'actif. Les immobilisations incorporelles sont généralement amorties, un processus similaire à l'amortissement.

Les biens immobiliers, également appelés biens immobiliers, sont les terrains et les bâtiments qui s'y trouvent. Si vous avez payé les taxes foncières pour le vendeur, vous pouvez les inclure dans la base. Le coût du terrain comprend généralement le coût du défrichement, du nivellement, de la plantation et de l'aménagement paysager.

Si vous avez une maison et la transformez en propriété commerciale ou en propriété à louer, vous pouvez commencer à l'amortir. La base de cet objectif est le moindre de

  • La juste valeur marchande à la date du changement
  • La base ajustée à la date du changement

Les coûts de démarrage et d'organisation de l'entreprise sont considérés comme des dépenses en capital qui font partie de votre base dans l'entreprise. Ils doivent être amortis (un processus similaire à l'amortissement) sur 15 ans.

Comment la base des actifs change

La base d'un actif individuel augmente et diminue pendant que vous possédez l'actif, et la base affecte la vente de l'actif.

Pendant la durée de vie utile de l'actif, toute amélioration que vous apportez augmente la base. Par exemple, si vous installez un nouveau toit sur un immeuble commercial, la base de l'actif de cet immeuble est augmentée du coût du nouveau toit. Les autres augmentations de la base comprennent :

  • Améliorations des immobilisations comme un nouveau toit pour votre immeuble commercial
  • Évaluations des améliorations locales, y compris les raccordements à l'eau, les trottoirs ou les routes
  • Restauration des biens endommagés après un sinistre
  • Frais de zonage
  • Frais juridiques pour le travail de titre

La base d'un actif peut diminuer pendant

  • Déductions en cas de sinistre ou de vol et remboursements d'assurance
  • Certains crédits de véhicule
  • Déductions en vertu de l'article 179
  • Dotations aux amortissements prises

Lorsque vous vendez un actif commercial, vous devez ajuster la base de l'actif pour savoir s'il y a eu un gain ou une perte de valeur aux fins de l'impôt sur les gains en capital.

Pourquoi la base des actifs est importante

Il est important de connaître la base d'un actif et d'inclure tous les aspects de l'achat de cet actif, car la base est calculée différemment à des fins différentes.

La base de l'actif est utilisée pour calculer l'amortissement d'un actif individuel. Une base plus élevée entraîne une charge d'amortissement plus élevée chaque année de la durée de vie utile de l'actif.

Les impôts sur les plus-values sont basés sur la plus-value du prix de l'actif par rapport au coût d'achat initial ou à la base. Une base plus élevée peut signifier une baisse de l'impôt sur les plus-values lors de la vente de l'actif.

Si vous avez établi la base d'un actif par le biais d'une évaluation et de registres et que vous avez subi une perte en raison d'un sinistre commercial, vous pouvez utiliser cette base à la fois pour une déduction pour sinistres sur votre déclaration de revenus et à des fins d'assurance. La perte peut être calculée différemment pour chaque objectif.

La base totale de toutes les immobilisations de votre entreprise représente une grande partie de la valeur de votre entreprise. Cette valeur peut être utilisée dans l'analyse financière, comme le ratio d'endettement. Une valeur d'actif plus élevée indique un ratio d'endettement plus faible, ce qui signifie que l'entreprise n'est pas à risque d'insolvabilité ou de faillite.